免費(fèi)問(wèn)答

A. 免稅： 免稅項(xiàng)目是指國(guó)家給予特定業(yè)務(wù)免征增值稅的待遇。一般情況下，用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。因?yàn)槊舛愴?xiàng)目本身不產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額，如果允許其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅收減少，同時(shí)也破壞了增值稅抵扣鏈條的完整性。 B. 減免稅款： 減免稅款通常是國(guó)家對(duì)特定納稅人或特定業(yè)務(wù)給予的稅收優(yōu)惠，減少應(yīng)納稅額。這里需要區(qū)分減免的具體情況，如果是直接減免應(yīng)納稅額，與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣關(guān)系不大；如果是通過(guò)先計(jì)算進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅額再進(jìn)行減免，那么在計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)按照正常規(guī)則進(jìn)行，但最終應(yīng)納稅額會(huì)因減免政策而減少。 C. 出口退稅： 出口退稅是國(guó)家為鼓勵(lì)出口而給予的政策，對(duì)出口貨物在國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅等予以退還。出口退稅與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不是同一概念，出口貨物一般實(shí)行零稅率，即銷(xiāo)項(xiàng)稅額為零，同時(shí)退還其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。但在某些情況下，可能存在部分貨物出口退稅率低于征稅率，此時(shí)未退還的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，不能再進(jìn)行抵扣。 D. 進(jìn)項(xiàng)稅額： 一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，以避免重復(fù)征稅。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅，如果用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷(xiāo)售，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)抵扣。 E. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 當(dāng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等發(fā)生非正常損失、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，不能再進(jìn)行抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是為了保證增值稅抵扣鏈條的準(zhǔn)確性和公平性，防止企業(yè)通過(guò)不當(dāng)方式擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍