問(wèn)題已解決

(一)中國(guó)居民企業(yè)A企業(yè),對(duì)境外乙國(guó)企業(yè)B3企業(yè)持股比例為80%,B3企業(yè)對(duì)境外丁國(guó)企業(yè)C3企業(yè)持股比例為15%。2023年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下:  (1)丁國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為10%,C3企業(yè)稅前利潤(rùn)1 400萬(wàn)元,享受抵免后在丁國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅400萬(wàn)元,不考慮其預(yù)提所得稅,C3將50%的利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。(2)乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%。B3企業(yè)稅前利潤(rùn)(包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)3 600萬(wàn)元,享受抵免后在乙國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅592.5萬(wàn)元,將全部稅后利潤(rùn)進(jìn)行了分配?! 。?)A企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%,其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為5 000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。 64、A企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為( )萬(wàn)元。 0 全部可抵免是720,實(shí)際可抵免就是2400*0.25=600唄

84785001| 提問(wèn)時(shí)間:10/24 11:36
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
先計(jì)算 B3 企業(yè)分得 C3 企業(yè)的股息及相應(yīng)可抵免稅額: C3 企業(yè)將 50% 利潤(rùn)分配,分配金額為 1400×50% = 700 萬(wàn)元。 B3 企業(yè)持股比例為 15%,則 B3 企業(yè)分得股息為 700×15% = 105 萬(wàn)元。 C3 企業(yè)在丁國(guó)繳納企業(yè)所得稅 400 萬(wàn)元,分配的股息還原計(jì)算的間接稅款為 400×(105÷700)= 60 萬(wàn)元。 B3 企業(yè)來(lái)自 C3 企業(yè)的可抵免稅額為 60 萬(wàn)元。 計(jì)算 B3 企業(yè)在乙國(guó)的可抵免稅額: B3 企業(yè)在乙國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅 592.5 萬(wàn)元。 計(jì)算 A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額: A 企業(yè)來(lái)自 B3 企業(yè)的股息為 B3 企業(yè)稅后利潤(rùn) ×A 企業(yè)持股比例,B3 企業(yè)稅后利潤(rùn)為 3600 - 592.5 = 3007.5 萬(wàn)元,A 企業(yè)分得股息為 3007.5×80% = 2406 萬(wàn)元。 A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為 592.5 + 60 = 652.5 萬(wàn)元。 對(duì)于實(shí)際可抵免稅額,確實(shí)是 A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)的應(yīng)納稅所得額(2406 萬(wàn)元)乘以我國(guó)稅率 25% 為 601.5 萬(wàn)元(與你計(jì)算的 600 萬(wàn)元接近,可能是由于計(jì)算過(guò)程中的小數(shù)尾差),在抵免限額內(nèi),實(shí)際可抵免稅額為 601.5 萬(wàn)元。如果題目中給出的抵免限額為 2400×0.25 = 600 萬(wàn)元,則實(shí)際可抵免稅額為 600 萬(wàn)元。
10/24 11:38
84785001
10/24 11:40
B3是有抵免的7.5,實(shí)際企業(yè)所得稅是600,稅后利潤(rùn)是3000,分回的利潤(rùn)是3000*0.8=2400,2400*0.25=600
樸老師
10/24 11:41
同學(xué)你好同學(xué)你好 是這樣算的
描述你的問(wèn)題,直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~