(一)中國(guó)居民企業(yè)A企業(yè),對(duì)境外乙國(guó)企業(yè)B3企業(yè)持股比例為80%,B3企業(yè)對(duì)境外丁國(guó)企業(yè)C3企業(yè)持股比例為15%。2023年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下: (1)丁國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為10%,C3企業(yè)稅前利潤(rùn)1 400萬(wàn)元,享受抵免后在丁國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅400萬(wàn)元,不考慮其預(yù)提所得稅,C3將50%的利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。(2)乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%。B3企業(yè)稅前利潤(rùn)(包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)3 600萬(wàn)元,享受抵免后在乙國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅592.5萬(wàn)元,將全部稅后利潤(rùn)進(jìn)行了分配?! 。?)A企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%,其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為5 000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。 64、A企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為( )萬(wàn)元。 0 全部可抵免是720,實(shí)際可抵免就是2400*0.25=600唄
問(wèn)題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答先計(jì)算 B3 企業(yè)分得 C3 企業(yè)的股息及相應(yīng)可抵免稅額:
C3 企業(yè)將 50% 利潤(rùn)分配,分配金額為 1400×50% = 700 萬(wàn)元。
B3 企業(yè)持股比例為 15%,則 B3 企業(yè)分得股息為 700×15% = 105 萬(wàn)元。
C3 企業(yè)在丁國(guó)繳納企業(yè)所得稅 400 萬(wàn)元,分配的股息還原計(jì)算的間接稅款為 400×(105÷700)= 60 萬(wàn)元。
B3 企業(yè)來(lái)自 C3 企業(yè)的可抵免稅額為 60 萬(wàn)元。
計(jì)算 B3 企業(yè)在乙國(guó)的可抵免稅額:
B3 企業(yè)在乙國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅 592.5 萬(wàn)元。
計(jì)算 A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額:
A 企業(yè)來(lái)自 B3 企業(yè)的股息為 B3 企業(yè)稅后利潤(rùn) ×A 企業(yè)持股比例,B3 企業(yè)稅后利潤(rùn)為 3600 - 592.5 = 3007.5 萬(wàn)元,A 企業(yè)分得股息為 3007.5×80% = 2406 萬(wàn)元。
A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為 592.5 + 60 = 652.5 萬(wàn)元。
對(duì)于實(shí)際可抵免稅額,確實(shí)是 A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)的應(yīng)納稅所得額(2406 萬(wàn)元)乘以我國(guó)稅率 25% 為 601.5 萬(wàn)元(與你計(jì)算的 600 萬(wàn)元接近,可能是由于計(jì)算過(guò)程中的小數(shù)尾差),在抵免限額內(nèi),實(shí)際可抵免稅額為 601.5 萬(wàn)元。如果題目中給出的抵免限額為 2400×0.25 = 600 萬(wàn)元,則實(shí)際可抵免稅額為 600 萬(wàn)元。
10/24 11:38
84785001
10/24 11:40
B3是有抵免的7.5,實(shí)際企業(yè)所得稅是600,稅后利潤(rùn)是3000,分回的利潤(rùn)是3000*0.8=2400,2400*0.25=600
樸老師
10/24 11:41
同學(xué)你好同學(xué)你好
是這樣算的
閱讀 187
描述你的問(wèn)題,直接向老師提問(wèn)
相關(guān)問(wèn)答
查看更多- 位于海南自由貿(mào)易港的某居民企業(yè),對(duì)甲國(guó)A企業(yè)持股比例為100%,對(duì)乙國(guó)B企業(yè)持股比例為50%。發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下: (2)從乙國(guó)B企業(yè)取得股息所得200 萬(wàn)元,B企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為28%,預(yù)提所得稅稅率為10%。 (3)該居民企業(yè)自行核定的應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。 (其他相關(guān)資料:假設(shè)采用分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式,股息所得是境外分配的稅后所得,未扣除預(yù)提所得稅 。1問(wèn),居民企業(yè)取得來(lái)源于乙國(guó)b企業(yè)股息所得的可抵免稅額為多少?答案是97.78。老師,他不是占50%嗎為什么間接負(fù)擔(dān)的不用乘以50%呢?2.問(wèn)該居民且境外所得的抵免限額?為什么用25%的稅率算? 643
- 請(qǐng)問(wèn)老師【2019年·計(jì)算題】我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司,2018年該企業(yè)申報(bào)的利 潤(rùn)總額4000萬(wàn)元,相關(guān)涉稅資料如下: ?。?)甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元。 ?。?)收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元,子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元,子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配,乙 國(guó)預(yù)提所得稅率5%。 ?。ㄗⅲ涸摼用衿髽I(yè)適用25%的企業(yè)所得稅,無(wú)納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式)。(3)2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是(?。┤f(wàn)元。 1.這里的投資收益1900是稅后的為什么利潤(rùn)總額是直接包含1900,利稅總額是稅前的啊?2.算抵免限額時(shí)抵免限額=2800×25%=700(萬(wàn)元),實(shí)際抵免稅額為700萬(wàn)元,可抵免稅額900萬(wàn)元,可抵免稅額為什么不是實(shí)際繳納的1000萬(wàn)? 481
- 我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司,2021年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4 000萬(wàn)元,相關(guān)涉稅資料如下:(1)甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的經(jīng)營(yíng)所得為280萬(wàn)元,該國(guó)企業(yè)所得稅稅率為10%。(不考慮分公司預(yù)提所得稅)(2)收到乙國(guó)子公司投資收益950萬(wàn)元,子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1 000萬(wàn)元,子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配,乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%。(注:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率,無(wú)納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式)。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題: 64、2021年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算結(jié)果,并寫(xiě)下詳細(xì)的步驟 268
- 境內(nèi)公司持有境外公司10%股權(quán),本年從境外公司分回稅后利潤(rùn)144萬(wàn),境外國(guó)家企業(yè)所得稅稅率20%,預(yù)提所得稅稅率10%。境內(nèi)公司本年境內(nèi)所得500萬(wàn),問(wèn)該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)交多少企業(yè)所得稅,如何計(jì)算? 847
- 我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司,2021年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4 000萬(wàn)元,相關(guān)涉稅資料如下:(1)甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的經(jīng)營(yíng)所得為280萬(wàn)元,該國(guó)企業(yè)所得稅稅率為10%。(不考慮分公司預(yù)提所得稅)(2)收到乙國(guó)子公司投資收益950萬(wàn)元,子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1 000萬(wàn)元,子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配,乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%。(注:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率,無(wú)納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式)。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題: 64、2021年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。 答案中為什么要加1800? 283
趕快點(diǎn)擊登錄
獲取專(zhuān)屬推薦內(nèi)容