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艾薩路: 請問老師本月開票100萬（客戶要求先開票后付款）但是沒發(fā)貨，本月我公司不確認(rèn)收入。開票100萬怎么做會計分錄？ 艾薩路: 這種情況雖然開具了發(fā)票，但不符合收入確認(rèn)條件，會計分錄如下： 借：應(yīng)收賬款100萬 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100萬×增值稅稅率 假設(shè)增值稅稅率是13%，則： 借：應(yīng)收賬款100萬 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13萬 貸：待轉(zhuǎn)銷項稅額87萬 待后續(xù)滿足收入確認(rèn)條件（如發(fā)貨）時，再將待轉(zhuǎn)銷項稅額轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入： 借：待轉(zhuǎn)銷項稅額87萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入87萬 這樣的處理符合會計謹(jǐn)慎性原則，在沒有真正完成銷售行為時，只確認(rèn)與開票相關(guān)的納稅義務(wù)，暫不確認(rèn)收入。