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老師，這次換外購(gòu)了

以下是個(gè)人外購(gòu)的住房和商鋪在出租或出售時(shí)涉及的稅種及稅率： 1.?個(gè)人外購(gòu)住房： - 出售： - 增值稅：如果購(gòu)買不足 2 年就出售，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按 5%的征收率全額計(jì)算繳納增值稅；如果購(gòu)買 2 年以上（含 2 年），非北上廣深地區(qū)免征增值稅，北上廣深地區(qū)的普通住宅免征，非普通住宅以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照 5%的征收率以差額計(jì)算繳納增值稅。 - 附加稅：包括城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率為 7%、5%、1%，根據(jù)地區(qū)不同有所差異）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）。2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在 50%的稅額幅度內(nèi)減征（個(gè)人也適用）。 - 印花稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房免征印花稅。 - 土地增值稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅。 - 個(gè)人所得稅：轉(zhuǎn)讓滿 5 年且是家庭唯一生活用房的，免征個(gè)人所得稅；其他房產(chǎn)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用 20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅（能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證及合理扣除費(fèi)用憑證的，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額）。 - 出租： - 增值稅：如果出租的是住房，按照 5%的征收率減按 1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額；分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^ 10 萬元的，免征增值稅。 - 附加稅：如果增值稅免征，附加稅費(fèi)相應(yīng)免征；如果增值稅不免，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是 7%、5%、1%（根據(jù)地區(qū)不同），教育費(fèi)附加 3%，地方教育附加各地不同。 - 房產(chǎn)稅：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 - 城鎮(zhèn)土地使用稅：個(gè)人出租住房免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 - 印花稅：對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同免征印花稅。 - 個(gè)人所得稅：個(gè)人出租住房，按 10%稅率征收個(gè)人所得稅。 2.?個(gè)人外購(gòu)商鋪： - 出售： - 增值稅：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為增值額，按照 5%的征收率以差額計(jì)算繳納增值稅。 - 附加稅：依據(jù)增值稅稅額計(jì)算，包括城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率為 7%、5%、1%，根據(jù)地區(qū)不同有所差異）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）。 - 印花稅：按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，買賣雙方各按轉(zhuǎn)讓價(jià)款的萬分之五計(jì)算繳納印花稅。2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收（包括個(gè)人）。 - 土地增值稅：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)以取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的增值額，按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率 30%-60%征收土地增值稅。 - 個(gè)人所得稅：能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證及合理扣除費(fèi)用憑證的，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用 20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。 - 出租： - 增值稅：個(gè)人出租其取得的非住房不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照 5%的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。月銷售額不超 10 萬，季度不超 30 萬，可以享受免征增值稅。 - 附加稅：按照實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算繳納，包括城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率為 7%、5%、1%，根據(jù)地區(qū)不同有所差異）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）。 - 房產(chǎn)稅：以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為 12%。 - 城鎮(zhèn)土地使用稅：按所在地的單位稅額繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 - 印花稅：按租賃合同金額的千分之一繳納印花稅。 - 個(gè)人所得稅：月租金收入減除實(shí)際繳納增值稅額后，按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為 20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過 4 千元的，減除費(fèi)用 8 百元；4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，按余額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

老師，相當(dāng)于出售自建房的住房，跟出售外購(gòu)的住房，是一樣的了嘛

同學(xué)你好對(duì)的是這樣的

老師，我懂了，明白了，老師，謝謝

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

好的老師，行

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝