00:10:00
問題已解決
公司買的水果拿來送禮，小規(guī)模和一般納稅人各自怎么做科目？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一般納稅人的賬務(wù)處理：
購買水果時：
如果取得了增值稅專用發(fā)票，先價稅分離入賬，假設(shè)購買水果花費 1130 元（其中價款 1000 元，稅額 130 元）。
借：管理費用 — 業(yè)務(wù)招待費 1000
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 130
貸：銀行存款等 1130
但由于用于送禮屬于業(yè)務(wù)招待，進(jìn)項稅額不能抵扣，需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
借：管理費用 — 業(yè)務(wù)招待費 130
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 130
最終管理費用 — 業(yè)務(wù)招待費科目金額為 1130 元。
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理：
購買水果時：
由于小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項稅額抵扣問題，直接按價稅合計金額入賬。假設(shè)購買水果花費 1030 元。
借：管理費用 — 業(yè)務(wù)招待費 1030
貸：銀行存款等 1030
10/22 15:34
84785025 
10/22 15:39
這種送禮什么情況才是視同銷售啊
樸老師 
10/22 15:43
同學(xué)你好
大金額的那種比如說奢侈品
幾萬的那種商品
84785025
10/22 16:25
包裝物有賣出的，有自用拿來包水果成為水果禮品，怎么計科目？
樸老師
10/22 16:28
同學(xué)你好
包裝物的話計入周轉(zhuǎn)材料包裝物
84785025
10/22 16:40
周轉(zhuǎn)材料是存貨類的科目，還需要結(jié)轉(zhuǎn)了哇，那以上用途成本怎么計
樸老師
10/22 16:45
同學(xué)你好
賣出去要結(jié)轉(zhuǎn)
84785025
10/22 16:50
賣出去的直接以成本價結(jié)轉(zhuǎn)，但水果禮品的收入不需要分?jǐn)偟剿椭苻D(zhuǎn)材料上面？水果禮品單獨做收入，水果和包裝物的出庫直接以成本價做出庫單？
樸老師
10/22 16:53
一般情況下，如果水果禮品是由水果和包裝物組合銷售，水果禮品的收入應(yīng)該在水果和包裝物之間進(jìn)行合理分?jǐn)偂?收入分?jǐn)偟谋匾裕?這樣可以更準(zhǔn)確地反映各個組成部分的實際銷售情況和成本收益關(guān)系。如果不進(jìn)行分?jǐn)?，可能會?dǎo)致成本和收入的不匹配，影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。
例如，水果禮品售價為 100 元，其中水果成本為 60 元，包裝物成本為 10 元。如果不進(jìn)行分?jǐn)?，只將水果和包裝物以成本價結(jié)轉(zhuǎn)出庫，就無法體現(xiàn)出整個水果禮品銷售業(yè)務(wù)的真實利潤情況。
正確的會計處理：
在確認(rèn)水果禮品銷售收入時，應(yīng)按照一定的方法將收入分?jǐn)偟剿桶b物上。比如可以根據(jù)水果和包裝物的成本比例、市場價值比例等進(jìn)行分?jǐn)偂?出庫時，水果和包裝物也應(yīng)按照各自分?jǐn)偤蟮某杀具M(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。水果的出庫成本為水果的總成本乘以銷售數(shù)量，包裝物的出庫成本為包裝物的總成本乘以銷售數(shù)量
84785025
10/22 17:06
那周轉(zhuǎn)材料用于采購芒果運送中包裝時用的呢
樸老師
10/22 17:07
同學(xué)你好
領(lǐng)用計入成本里面
閱讀 69
描述你的問題，直接向老師提問
646
意見反饋
