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當(dāng)個(gè)體戶增值稅申報(bào)出現(xiàn)上述問題時(shí)，可以按照以下步驟進(jìn)行處理： 一、檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 核對《增值稅減免稅明細(xì)表》中 “3 減 1” 項(xiàng)目的本期發(fā)生額計(jì)算是否正確。 確認(rèn)稅控系統(tǒng)開具征收率為 1% 的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)是否準(zhǔn)確，可通過查詢稅控系統(tǒng)開票記錄進(jìn)行核對。 按照要求，本期發(fā)生額應(yīng)為上述不含稅銷售額合計(jì)乘以 2%。重新計(jì)算本期發(fā)生額，看是否與申報(bào)數(shù)據(jù)存在差異。 二、修改申報(bào)數(shù)據(jù) 如果經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)確實(shí)有誤，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。 進(jìn)入增值稅申報(bào)系統(tǒng)，找到《增值稅減免稅明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行修改。 將 “3 減 1” 項(xiàng)目的本期發(fā)生額按照正確的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，確保與開票數(shù)據(jù)和政策要求相符。 三、重新申報(bào) 修改完申報(bào)數(shù)據(jù)后，再次進(jìn)行申報(bào)比對。 仔細(xì)檢查申報(bào)系統(tǒng)中的提示信息，確保所有比對項(xiàng)目都通過。 如果仍有問題，可根據(jù)提示進(jìn)一步排查和修改，直至申報(bào)成功。