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老師這個怎么調(diào)整，詳細(xì)講一下嗎？
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10/21 08:46
麗媛老師 
10/21 08:59
第一步對外捐贈在稅法上視同銷售，會計(jì)上不做收入，所以納稅調(diào)增視同銷售所得1200-900=300
第二步針對納稅申報(bào)表上稅法的捐贈支出為1200*1.13=1356.會計(jì)賬面上為900+156=1056.這樣就產(chǎn)生了稅會差異，稅法比會計(jì)上多300，納稅調(diào)減300
第三部是限額抵減，公益性捐贈稅法上只能扣除當(dāng)期會計(jì)利潤的12%，即1000，稅法上扣除1356，超過限額的部分要調(diào)增356，合計(jì)調(diào)增300-300+356=356
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