免費(fèi)問(wèn)答

一、乙公司業(yè)務(wù) 20×7 年 2 月 1 日簽訂合同，無(wú)需做賬務(wù)處理。 20×7 年 12 月 31 日，確認(rèn)收入和成本： 確定履約進(jìn)度：累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本 3900 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本 6500 萬(wàn)元，履約進(jìn)度為 3900÷6500 = 60%。 確認(rèn)收入：合同造價(jià) 8000 萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)收入為 8000×60% = 4800 萬(wàn)元。 確認(rèn)成本：按照履約進(jìn)度，成本為 6500×60% = 3900 萬(wàn)元。 分錄為： 借：合同結(jié)算 —— 收入結(jié)轉(zhuǎn) 4800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4800 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3900 貸：合同履約成本 3900 二、丙公司業(yè)務(wù) 20×7 年 12 月 31 日收到固定金額專(zhuān)利技術(shù)許可費(fèi) 200 萬(wàn)元： 借：銀行存款 200 貸：應(yīng)收賬款 / 合同資產(chǎn)等（視具體情況而定）200 同時(shí)，根據(jù)收入確認(rèn)原則，確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 / 合同資產(chǎn)等 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200 對(duì)于按已公司 A 產(chǎn)品銷(xiāo)售額 2% 計(jì)算的提成，由于在 20×7 年末未達(dá)到收取條件，暫不做賬務(wù)處理，待第二年初滿(mǎn)足收取條件時(shí)再確認(rèn)收入