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實(shí)務(wù)
問題已解決
子公司問母公司借款的利息怎么做賬，子公司實(shí)際并沒有支付利息，先計(jì)提的話會(huì)計(jì)分錄怎么做。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、子公司計(jì)提向母公司借款利息的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提利息時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
假設(shè)借款金額為 100 萬元，年利率為 5%，計(jì)提一個(gè)月的利息：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4166.67（1000000×5%÷12）
貸：應(yīng)付利息 4166.67
二、說明
“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。計(jì)提的借款利息作為子公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。
“應(yīng)付利息” 科目用于核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，計(jì)提利息時(shí)尚未實(shí)際支付，形成子公司的負(fù)債。
10/17 12:41
84784983 
10/17 12:44
那母公司這邊怎么做賬
樸老師 
10/17 12:46
母公司確認(rèn)應(yīng)收子公司利息收入時(shí)：
借：應(yīng)收利息
貸：其他業(yè)務(wù)收入（或投資收益等，具體根據(jù)母公司的核算習(xí)慣確定）
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若適用）
假設(shè)母公司借款給子公司的情況符合增值稅應(yīng)稅條件，以同樣的例子，母公司確認(rèn)應(yīng)收利息的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收利息 5000
貸：其他業(yè)務(wù)收入（或投資收益等）5000
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若利息收入需要繳納增值稅，按照適用稅率計(jì)算稅額）
84784983
10/17 12:50
什么情況下母公司都要交增值稅嗎，一般稅率是多少
樸老師
10/17 12:52
同學(xué)你好
有收入就要交的
稅率看稅局核定
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