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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅，貸方余額要怎么平?。?/p>
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您好。首先查清“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 —— 出口退稅” 科目有貸方產(chǎn)生的原因:J 符合出口退稅政策，申報(bào)退稅后形成的余額?還是退稅款未能及時收到，或者出現(xiàn)退稅金額與申報(bào)金額不一致等情況？可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
如果是退稅款未即時到賬，當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到出口退稅款時，賬務(wù)處理為：借記 “銀行存款” 科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 —— 出口退稅” 科目。這樣就可以將該科目的貸方余額沖平。
如果不是申報(bào)金額或退稅金額不一致，檢查申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否存在計(jì)算錯誤或漏報(bào)情況。如果發(fā)現(xiàn)問題，及時進(jìn)行更正，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。
10/17 08:45
84784981 
10/17 10:46
計(jì)提出口退稅款
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款 100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 100
收到出口退稅款
借：銀行存款 100
貸：其他應(yīng)收款 -應(yīng)收退稅款 100
84784981
10/17 10:47
老師好，賬務(wù)處理不是這樣做嗎
歲月靜好老師 
10/17 10:49
嗯，是的。上面的分錄是正確的。
84784981
10/17 10:50
但是這樣的話應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-出口退稅貸方就一直掛著
歲月靜好老師
10/17 10:59
這個科目年終做一次結(jié)轉(zhuǎn)，就像“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)）”一樣，每做一筆都往這里記，也會一直有余額，到年末一次結(jié)平。
84784981
10/17 11:01
哦哦，好的，謝謝老師，年末的時候我再問
歲月靜好老師
10/17 11:01
嗯嗯。好的呢。祝工作愉快。
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