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比如固定資產(chǎn)的，8月的是借：固定資產(chǎn) 借，應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項，貸，銀行存款，這月已經(jīng)把更正為：借，固定資產(chǎn)，貸銀行存款 ，也已經(jīng)做了，借，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，貸，應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項，那么在做進(jìn)項轉(zhuǎn)出時，就直接借，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，貸，固定資產(chǎn)（要轉(zhuǎn)出的稅額）

對的，你理解得沒錯。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時，直接借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”，貸“固定資產(chǎn)”（涉及轉(zhuǎn)出的稅額對應(yīng)的固定資產(chǎn)科目）。記得調(diào)整分錄時保持金額一致。

好像不對呢，老師，我已經(jīng)把固定資產(chǎn)改成原值入賬了，不能再貸，固定資產(chǎn)了，貸方應(yīng)該是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額吧，然后，借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這個還要再做一筆憑證嗎？這個轉(zhuǎn)出的是不是要把它轉(zhuǎn)到哪里去

你說得對，貸方應(yīng)該是“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”。對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，確實需要再做一筆憑證，借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”，貸“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”。這筆轉(zhuǎn)出的稅額實際上是調(diào)整到成本或其他相關(guān)科目中，具體要看轉(zhuǎn)出原因。

那這個應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”還要怎么做才能平賬呢？

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后，賬面已經(jīng)平衡。如果要平賬，需確保所有相關(guān)憑證都已正確錄入，并與實際業(yè)務(wù)情況相符。通常情況下，此科目余額會在月末結(jié)轉(zhuǎn)時處理。如有余額，根據(jù)企業(yè)具體情況，可能需要進(jìn)一步調(diào)整。