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老師,去年收到的發(fā)票,已經(jīng)抵扣認證過了,現(xiàn)在部分紅沖怎么弄
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速問速答如果去年收到的發(fā)票已經(jīng)抵扣認證過了,現(xiàn)在需要部分紅沖,可以按照以下步驟進行操作:
一、購買方操作
購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。
在填寫《信息表》時,應(yīng)選擇 “購買方申請 — 已抵扣” 選項。
準確填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期等信息,并在 “對應(yīng)藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況” 欄中選擇 “已抵扣”,同時注明需要紅沖的金額和稅額(即部分紅沖的金額和稅額)。
稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有 “紅字發(fā)票信息表編號” 的《信息表》。
購買方將該編號告知銷售方。
二、銷售方操作
銷售方憑購買方提供的《信息表》編號,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字專用發(fā)票。
開具的紅字發(fā)票金額和稅額應(yīng)與購買方申請紅沖的部分一致。
三、賬務(wù)處理
購買方:
借:應(yīng)付賬款等(紅沖部分對應(yīng)的金額)
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅沖部分對應(yīng)的稅額)
貸:庫存商品等(根據(jù)具體業(yè)務(wù)確定科目,紅沖部分對應(yīng)的成本金額)
銷售方:
借:主營業(yè)務(wù)收入(紅沖部分對應(yīng)的金額)
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅沖部分對應(yīng)的稅額)
貸:應(yīng)收賬款等(紅沖部分對應(yīng)的金額)
同時,沖減成本:
借:庫存商品等
貸:主營業(yè)務(wù)成本(紅沖部分對應(yīng)的成本金額)
10/15 14:32
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