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老師，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的40%計(jì)入哪里去了
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apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，
這個(gè)題目是站在 稅法的角度說的
或者說
企業(yè)所得稅的角度說的。
不是財(cái)務(wù)帳角度
10/14 21:10
apple老師 
10/14 21:11
財(cái)務(wù)帳上 100% 都是交際費(fèi)
稅法上 60% 允許抵扣交際費(fèi)。
當(dāng)然還有一個(gè)扣除限額
它不是說那 40% 不讓入賬
84784961 
10/14 21:12
那D選項(xiàng)怎么理解，籌辦期間，我記得籌辦費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，也可以長期待攤費(fèi)用
84784961
10/14 21:15
老師，會(huì)計(jì)科目是不是有個(gè)管理費(fèi)用—籌辦費(fèi)，我理解為招待費(fèi)中60入這個(gè)科目，另外40入管理費(fèi)用招待費(fèi)
apple老師
10/14 21:21
同學(xué)你好，
會(huì)計(jì)科目中 確實(shí)有 管理費(fèi)用 —開辦費(fèi)
主要計(jì)入這個(gè) 取決于會(huì)計(jì)制度的選擇
總共就 2 個(gè)
一個(gè) 長攤
一個(gè) 管理費(fèi)用
apple老師
10/14 21:24
但是 稅法上 只有一種。
都計(jì)入 長攤
然后。再根據(jù)具體的規(guī)定 分別在什么時(shí)候攤銷
84784961
10/15 08:44
稅法讓全都計(jì)入長攤？那不就是不少于三年來攤消了嗎，老師
apple老師
10/15 08:46
同學(xué)你好，早上好
對(duì)的， 你的B 選項(xiàng) 是 不得少于 5年， 所以，錯(cuò)了，
84784961
10/15 08:58
老師，早上好，您的意思就是，在會(huì)計(jì)賬上，對(duì)于籌辦期間產(chǎn)生的費(fèi)用，可以入管理費(fèi)用，也可以先去長期待攤科目里，但稅法只認(rèn)一種，就是所有費(fèi)用只能用長期待攤歸集，然后再分?jǐn)偅侨绻苯尤绻芾碣M(fèi)用的匯算清繳的時(shí)候這部分納稅調(diào)增，然后取得第一筆收入的當(dāng)年匯算清繳是計(jì)入長期待攤費(fèi)用里，按年調(diào)減是嗎
apple老師
10/15 09:03
對(duì)的，理解完全正確
會(huì)計(jì)上，有兩種入賬方法
1）管理費(fèi)用
2）長期待攤費(fèi)用
稅法上，只有一種
1）長期待攤費(fèi)用
你的題目，要求按稅法的口徑解答題目
在實(shí)務(wù)工作中
正如你上面說的，假如計(jì)入了管理費(fèi)用
清算時(shí)，一定會(huì)做納稅調(diào)整。
84784961
10/15 09:08
老師，籌辦期間內(nèi)，固定資產(chǎn)的折舊，工人工資福利保險(xiǎn)，還有稅金，增值稅除外，這些費(fèi)用可以入待攤費(fèi)用歸集嗎
apple老師
10/15 09:26
既然是，開辦期間，那么
除了，要計(jì)入 固定資產(chǎn)，在建工程 等 這種資產(chǎn)類科目 之外
1）所有費(fèi)用，都 要計(jì)入? 長期待攤費(fèi)用
2）因此，折舊計(jì)提? 工資，福利，等等，都是 計(jì)入 長期待攤費(fèi)用科目
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