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8和9月工資個稅都沒有計提，9和10月申報時通過其他人銀行卡支付了（不是公司銀行賬戶）。第三季度做賬9月和10月分別繳納的怎么做分錄，10月份支付的要第三季度還是第四季度做，怎么搞？
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針對8、9月未計提個稅情況，應先補提并確認稅費。9、10月支付時，按實際支付金額入賬。對于已發(fā)生但未計提的個稅，應在第三季度賬目中調整，通過借記“應交稅費-個人所得稅”科目，貸記“應付職工薪酬”科目，反映補提的個稅。至于10月份支付的部分，因發(fā)生在第三季度內，也應計入第三季度賬目處理，通過借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”和“應交稅費-個人所得稅”。這樣既反映了實際支付，也確保了稅費的正確計提與繳納。
10/14 19:11
84784950 
10/14 19:27
10月份是第四季度，做3季度合適嗎？不明白。交的是三季度的，
小智老師 
10/14 19:30
確實有些混淆。如果你指的是10月份支付的款項對應的是第三季度的員工薪酬，那么理論上應該是按照實際支付的時間在第四季度的賬目中處理，而不是第三季度。因此，10月份支付的款項應該在第四季度的賬目中進行相應的會計處理。具體來說，你需要在第四季度的賬目中確認支付，并同時處理相應的稅費繳納。如果你需要在第三季度的賬目中反映這部分費用，可能是因為存在預提的情況，即在服務提供時就預估并確認成本和費用，包括預估的稅費。在這種情況下，你需要根據實際的預估情況調整賬目，確保會計處理的準確性和合規(guī)性。
84784950
10/14 19:35
(1) 借：管理費用等（根據員工歸屬部門計入對應科目）
(2) 貸：應付職工薪酬——工資
(3) 貸：應交稅費——應交個人所得稅
小智老師
10/14 19:37
對頭！你的分錄是對的。這組分錄清晰地反映了工資發(fā)放和相關稅費的會計處理：
1. 借：管理費用或其他相關科目，表示從企業(yè)資產中扣除工資成本。
2. 貸：應付職工薪酬——工資，記錄應付給員工的薪資總額。
3. 貸：應交稅費——應交個人所得稅，反映需向政府繳納的個人所得稅。
確保在實際操作中，根據員工的具體信息（如工資額、稅率等）準確計算稅費，并及時繳納稅款。
84784950
10/14 19:38
正常是上面分錄計提，下面繳納的？
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款（其他應付款-某個人，墊付的）
小智老師
10/14 19:41
正常流程是先計提再繳納，你描述的也是這個順序：
1. 計提：借記“應付職工薪酬”或相關費用科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”。這一步在工資發(fā)放前完成，確認了員工應繳納的個人所得稅。
2. 繳納：之后，當實際支付工資或員工自行繳納時，先借記“應交稅費——應交個人所得稅”，貸記“銀行存款”或“其他應付款-某個人”。這是實際支付稅款的步驟。
這樣的流程確保了稅法規(guī)定的及時繳納和個人薪酬的準確處理。
84784950
10/14 19:42
好的，謝謝。
小智老師
10/14 19:45
不客氣，有任何其他問題隨時歡迎提問。祝您財會工作順利！
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