問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)這題的T型賬怎么做呀 我老是算不平？ A公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）5月5日，A公司決定建造一條管理用的生產(chǎn)線(xiàn)，購(gòu)入工程物資一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線(xiàn)的建造。 （2）建造生產(chǎn)線(xiàn)過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為300萬(wàn)元；生建造工人工資80萬(wàn)元，均符合資本化條件并以銀行存款支付。6月30日，所建造的生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為15.2萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （3）12月31日，A公司將生產(chǎn)線(xiàn)對(duì)外出售，出售價(jià)款為800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅額104萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。

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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
一、工程物資 5 月 5 日購(gòu)入 借方：400 萬(wàn)元 5 月 5 日全部用于生產(chǎn)線(xiàn)建造 貸方：400 萬(wàn)元 二、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 月 5 日購(gòu)入工程物資 借方：52 萬(wàn)元 三、在建工程 5 月 5 日工程物資投入建造 借方：400 萬(wàn)元 建造過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品（成本價(jià)） 借方：280 萬(wàn)元 建造過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品（視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額） （假設(shè)稅率為 13%）貸方：39 萬(wàn)元（300×13%） 支付建造工人工資 借方：80 萬(wàn)元 6 月 30 日生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 貸方：760 萬(wàn)元（400+280+80） 四、庫(kù)存商品 建造過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品 貸方：280 萬(wàn)元 五、固定資產(chǎn) 6 月 30 日生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入 借方：760 萬(wàn)元 12 月 31 日出售生產(chǎn)線(xiàn) 貸方：760 萬(wàn)元 六、累計(jì)折舊 2019 年下半年計(jì)提折舊（雙倍余額遞減法） （760×2/5×6/12）貸方：152 萬(wàn)元 七、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12 月 31 日出售生產(chǎn)線(xiàn) 貸方：800 萬(wàn)元 八、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 12 月 31 日出售生產(chǎn)線(xiàn) 貸方：104 萬(wàn)元 九、銀行存款 5 月 5 日支付工程物資款及進(jìn)項(xiàng)稅 貸方：452 萬(wàn)元（400+52） 12 月 31 日收到生產(chǎn)線(xiàn)出售款及銷(xiāo)項(xiàng)稅 借方：904 萬(wàn)元（800+104）
10/14 16:10
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