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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)教視同銷(xiāo)售的稅會(huì)處理 請(qǐng)問(wèn)，公司外購(gòu)商品贈(zèng)送給客戶，會(huì)計(jì)要確 認(rèn)收入嗎？ 分錄按照 借銷(xiāo)售費(fèi)用 貸銷(xiāo)項(xiàng)稅、庫(kù)存商品 還是 借銷(xiāo)售費(fèi)用 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷(xiāo)項(xiàng)稅 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品？ 增值稅已經(jīng)按照成本＋10％的價(jià)格做未開(kāi)票收入申報(bào)納稅了 如果 會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，財(cái)報(bào)和增值稅的收入總額會(huì)有差額怎么辦？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送（或用于市場(chǎng)推廣、交際應(yīng)酬等）：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等
?貸：庫(kù)存商品
?? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
此種情形下，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，按照賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品，從而會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整的
10/12 16:35
84784978 
10/12 16:39
那分錄是按照借銷(xiāo)售費(fèi)用，貸銷(xiāo)項(xiàng)稅、庫(kù)存商品嗎
小愛(ài)老師 
10/12 16:41
您好，是的，分錄是按照借銷(xiāo)售費(fèi)用，貸銷(xiāo)項(xiàng)稅、庫(kù)存商品。但在匯算時(shí)要做納稅調(diào)整的，企業(yè)所得稅要視同銷(xiāo)售的
84784978
10/12 16:49
按照賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品，那銷(xiāo)項(xiàng)稅的金額呢
小愛(ài)老師
10/12 16:51
您好，銷(xiāo)項(xiàng)稅的金額是按照公允價(jià)值計(jì)算的，你的增值稅按照成本＋10％的價(jià)格做未開(kāi)票收入申報(bào)納稅了，就是你申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
84784978
10/12 16:54
好的，那這樣我增值稅和財(cái)務(wù)報(bào)表的收入差異是在匯算清繳的時(shí)候調(diào)整還是在當(dāng)季度申報(bào)所得稅的時(shí)候調(diào)整呢
小愛(ài)老師
10/12 16:56
您好，在匯算清繳時(shí)調(diào)整
84784978
10/12 17:02
為什么有的人說(shuō)視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄是第二種入收入成本的呢
小愛(ài)老師
10/12 17:03
您好，也有這樣做的，最后就不用調(diào)整了。但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定會(huì)計(jì)做賬是我給你發(fā)的這樣處理的
小愛(ài)老師
10/12 17:05
會(huì)計(jì)確認(rèn)收入、增值稅確認(rèn)收入、企業(yè)所得稅確認(rèn)收入三者嚴(yán)格的都是不一樣的，實(shí)際操作中很少有人明確區(qū)分的，都是混為一談的，就連稅務(wù)局的人員也是稀里糊涂的。
小愛(ài)老師
10/12 17:08
有時(shí)間可以聽(tīng)聽(tīng)稅務(wù)師的《涉稅實(shí)務(wù)》，對(duì)三者確認(rèn)收入、納稅調(diào)整的都有涉及
84784978
10/12 17:10
好的，是這樣，我8月按照第一種方法做的分錄，我又不想調(diào)整，我想改成第二種方法，那就需要改動(dòng)收入和成本，我可以在9月做一個(gè)調(diào)整分錄，把收入和成本記在9月嗎
小愛(ài)老師
10/12 17:13
您好，可以的，調(diào)整在9月?；蛘甙?月份的沖掉重新做一遍，這樣清楚，現(xiàn)在稅務(wù)局考賬套分析，他們看不懂就找你的事
84784978
10/12 17:14
好的，隨同貨物贈(zèng)送但沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票適用這種處理方法嗎？
小愛(ài)老師
10/12 17:16
您好，可以的，沒(méi)開(kāi)票的就要申報(bào)未開(kāi)票收入，你處理的合適
84784978
10/12 17:29
那以后再有贈(zèng)品，我隨主貨物開(kāi)在一張發(fā)票上，做這個(gè)贈(zèng)品的100%折扣，這樣就不用給贈(zèng)品交稅了嗎
小愛(ài)老師
10/12 17:58
您好，開(kāi)贈(zèng)品要分?jǐn)傌浳锏膬r(jià)格，最終還是按貨物的價(jià)格繳納增值稅，就省下贈(zèng)品單獨(dú)的稅金了
84784978
10/12 18:07
好的，開(kāi)發(fā)票時(shí)，發(fā)票上所有貨物都是參與分?jǐn)偤蟮膬r(jià)格嗎？還是發(fā)票上其他貨物是原價(jià)，贈(zèng)品一正一負(fù)呀？
小愛(ài)老師
10/12 18:19
您好，要把貨物價(jià)格按各自單獨(dú)售價(jià)在貨物與贈(zèng)品之間攤開(kāi)開(kāi)發(fā)票，不能開(kāi)一正一負(fù)的
84784978
10/12 20:26
好的，謝謝老師
小愛(ài)老師
10/12 22:28
不客氣的，周末愉快
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