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問題已解決
你好，請(qǐng)問今年繳納去年的殘保金怎么做分錄（去年沒有計(jì)提）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
今年繳納去年的殘保金，由于去年沒有計(jì)提，可進(jìn)行如下賬務(wù)處理：
繳納殘保金時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款
同時(shí)，調(diào)整未分配利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
10/12 12:29
84785010 
10/12 12:33
這樣調(diào)整 ，那去年的所得稅要調(diào)整嗎，
84785010
10/12 12:33
計(jì)提的分錄要怎么寫呢
樸老師 
10/12 12:38
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
貸以前年度損益調(diào)整
84785010
10/12 12:43
這樣的話賬上的所得稅是少了，但是電子稅務(wù)局里的所得稅要怎么調(diào)整 怎么報(bào)啊
樸老師
10/12 12:47
這個(gè)是所得稅增加了呀
84785010
10/12 12:55
23年度賬目沒算殘保金，那去年的所得稅不是就多交了嗎，現(xiàn)在要把這筆費(fèi)用調(diào)到23年去，那不是去年的所得稅要調(diào)減嗎
樸老師
10/12 12:57
同學(xué)你好
你上面說跨年計(jì)提
若是沖減那就是相反分錄
借以前年度損益調(diào)整
貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
貸以前年度損益調(diào)整
借銀行
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
84785010
10/12 13:36
賬上的稅是調(diào)整了，那電子稅務(wù)局里面的稅要怎么調(diào)整啊，是放到今年的費(fèi)用里 明天匯算清繳調(diào)減嗎
樸老師
10/12 14:02
同學(xué)你好
在這個(gè)就做這個(gè)分錄
84785010
10/12 14:04
沒明白什么意思，我就是想問匯算清繳要怎么調(diào)整
樸老師
10/12 14:08
就是做上面的分錄
電子稅局不用操作
這個(gè)做了跨年調(diào)整了
明年匯算清繳的時(shí)候按報(bào)表申報(bào)
84785010
10/12 14:10
那明年匯算清繳時(shí)候報(bào)表是不是可以把殘保金減掉計(jì)算所得稅啊
樸老師
10/12 14:16
同學(xué)你好
同學(xué)你好
這個(gè)是的
84785010
10/12 14:18
哦哦 好的，那今年計(jì)提今年的殘保金要怎么寫分錄啊
樸老師
10/12 14:19
兩種帳務(wù)處理方法：
1、如果不采取提取方法，繳納時(shí)，直接作憑證：
借：管理費(fèi)用--殘保金
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
2、如果提取的話：
（1）提取時(shí)
借：管理費(fèi)用--殘保金
貸：其他應(yīng)付款--殘保金
（2）上交時(shí)
借：其他應(yīng)付款--殘保金
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
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