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A公司和B公司。B公司通過C公司平臺易購貨物，一公司是易貨平臺，A公司用貨物10萬兌換B公司10萬汽車，但是A公司先把10萬打到C公司平臺賬戶上，通過C公司去采購B公司的汽車，通過A公司發(fā)貨，10萬發(fā)出后。我方C公司再把10萬元退給。A公司，請問這里的賬務(wù)是怎么處理？
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一、A 公司賬務(wù)處理
將 10 萬元打到 C 公司平臺賬戶時：
借：其他應(yīng)收款 —C 公司 100000
貸：銀行存款 100000
發(fā)出貨物時：
假設(shè)貨物成本為 8 萬元。
借：應(yīng)收賬款 —B 公司 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入（根據(jù)貨物適用的稅率計算銷項稅額，此處暫不體現(xiàn)）
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本 80000
貸：庫存商品 80000
收到 C 公司退回的 10 萬元時：
借：銀行存款 100000
貸：其他應(yīng)收款 —C 公司 100000
二、B 公司賬務(wù)處理
收到 A 公司貨物（假定不考慮增值稅）：
借：庫存商品（根據(jù)貨物性質(zhì)確定科目）100000
貸：應(yīng)付賬款 —A 公司 100000
發(fā)出汽車時：
假設(shè)汽車成本為 8 萬元。
借：應(yīng)收賬款 —C 公司 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入（根據(jù)汽車適用的稅率計算銷項稅額，此處暫不體現(xiàn)）
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本 80000
貸：庫存商品 80000
確認與 A 公司的交易完成：
借：應(yīng)付賬款 —A 公司 100000
貸：應(yīng)收賬款 —C 公司 100000
三、C 公司賬務(wù)處理
收到 A 公司 10 萬元時：
借：銀行存款 100000
貸：其他應(yīng)付款 —A 公司 100000
采購 B 公司汽車時：
借：庫存商品（根據(jù)汽車性質(zhì)確定科目）100000
貸：應(yīng)付賬款 —B 公司 100000
將 10 萬元退給 A 公司時：
借：其他應(yīng)付款 —A 公司 100000
貸：銀行存款 100000
確認與 B 公司的交易完成：
借：應(yīng)付賬款 —B 公司 100000
貸：應(yīng)收賬款 —B 公司 100000（假設(shè)之前已掛賬）
10/11 15:26
84785010 
10/11 16:03
但是b公司只是墊付，不做汽車產(chǎn)權(quán)主體，也需要做采購分錄嗎
樸老師 
10/11 16:06
同學(xué)你好
那就做往來科目哦
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