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7月份開出發(fā)票，做應收賬款分錄，但對方找不到發(fā)票了，要求作廢重開，10月份作廢再重開發(fā)票，那現(xiàn)在報7 8 9月，三個月的稅，先把這筆增值稅交了，10月再做沖紅分錄嗎？
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如果 7 月份開出發(fā)票并做了應收賬款分錄，對方找不到發(fā)票要求作廢重開，在這種情況下可以這樣處理：
一、申報 7、8、9 月三個月的稅
在申報這三個月的稅時，先按照正常業(yè)務把這筆業(yè)務涉及的增值稅申報繳納，因為在申報期內(nèi)需要如實申報已開具發(fā)票的應稅收入。
二、10 月份的處理
10 月份作廢原發(fā)票并重開發(fā)票時：
先開具紅字發(fā)票進行沖銷，做與 7 月份開具發(fā)票時相反的分錄沖減收入和銷項稅額。
借：應收賬款（紅字）
貸：主營業(yè)務收入（紅字）
貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
然后再開具新的正確發(fā)票，按照新發(fā)票重新做確認收入和銷項稅額的分錄。
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）
2024 10/11 09:26
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