免費(fèi)問答

如果 7 月份開出發(fā)票并做了應(yīng)收賬款分錄，對(duì)方找不到發(fā)票要求作廢重開，在這種情況下可以這樣處理： 一、申報(bào) 7、8、9 月三個(gè)月的稅 在申報(bào)這三個(gè)月的稅時(shí)，先按照正常業(yè)務(wù)把這筆業(yè)務(wù)涉及的增值稅申報(bào)繳納，因?yàn)樵谏陥?bào)期內(nèi)需要如實(shí)申報(bào)已開具發(fā)票的應(yīng)稅收入。 二、10 月份的處理 10 月份作廢原發(fā)票并重開發(fā)票時(shí)： 先開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷，做與 7 月份開具發(fā)票時(shí)相反的分錄沖減收入和銷項(xiàng)稅額。 借：應(yīng)收賬款（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字） 然后再開具新的正確發(fā)票，按照新發(fā)票重新做確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額的分錄。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）