免費(fèi)問(wèn)答

財(cái)務(wù)制度 一、總則 1、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理、保證公司財(cái)務(wù)處理的規(guī)范化、合理控制費(fèi)用支出、提高經(jīng)濟(jì)效益、更好的為公司業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)支持，特制定本制度。 2、根據(jù)公司實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)制度為基礎(chǔ)將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為“借支管理”、“日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)”、“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)”，并分別說(shuō)明相關(guān)流程及具體的制度要求。 3、根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目回款分別說(shuō)明結(jié)算要求及注意事項(xiàng)。 4、為更好的保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，加強(qiáng)公司預(yù)算、決算、分析等管理工作，特增加合同管理要求，具體要求見(jiàn)下。 5、本制度適用公司全體員工。 二、借支管理規(guī)定 1、一般行政借支：由借款人按“借款申請(qǐng)表”要求，清楚填列事項(xiàng)內(nèi)容，所借款項(xiàng)需?？顚Ｓ?，并完成相關(guān)借支流程。 2、差旅費(fèi)借支：借款時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)申請(qǐng)表”，按要求詳細(xì)填寫(xiě)出差地點(diǎn)、時(shí)間、共同出差人、項(xiàng)目名稱（如有）、預(yù)計(jì)費(fèi)用等項(xiàng)目。每次借款金額應(yīng)合理，以出差10天為借款金額上限，不要超額借支。詳情參見(jiàn)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)”。 3、借款流程：借款人填寫(xiě)借款單→部門(mén)主管簽字→財(cái)務(wù)主管簽字→董事長(zhǎng)簽字→財(cái)務(wù)付款。每次借支前必須結(jié)清上次借支款，否則不予發(fā)放新的借款。特殊情況需董事長(zhǎng)特批。 4、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可銷(xiāo)賬（超出申請(qǐng)金額50%以上的，須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)同意），所借金額多退少補(bǔ)。當(dāng)月借支，最遲下月沖賬完畢。 三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 本辦法所稱日常費(fèi)用是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要支付的各項(xiàng)支出，包括但不限于以下項(xiàng)目：辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、快遞費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢顧問(wèn)費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)（律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公證費(fèi)等）、職工培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、制作費(fèi)等。 其它雖未列示費(fèi)用明細(xì)，但根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)入費(fèi)用的支出。 1、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要求 （1）員工因公外出所產(chǎn)生的市內(nèi)交通費(fèi)，可予以報(bào)銷(xiāo)。 （2）報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)，必須填寫(xiě)“項(xiàng)目或日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”并隨附“交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單”或嘀嘀行程單等，并注明時(shí)間、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳細(xì)事由與金額，原則上以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)外出交通費(fèi)為準(zhǔn)。 2、交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要求 （1）員工因業(yè)務(wù)的需要所產(chǎn)生的交際費(fèi)用，可予以報(bào)銷(xiāo)。交際費(fèi)包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)和禮品費(fèi)。 （2）報(bào)銷(xiāo)交際費(fèi)，必須填寫(xiě)“項(xiàng)目或日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”并注明何時(shí)﹑何地﹑何人﹑何事。 (3) 招待費(fèi)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)為：100元/人/次，各部門(mén)主管因公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生的交際費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，多人一起產(chǎn)生的交際費(fèi)以職位最高者標(biāo)準(zhǔn)為限，單筆發(fā)生額超過(guò)500元的需事前申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)后方可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（微信審批須補(bǔ)簽字）。 （4）禮品贈(zèng)送原則上以公司統(tǒng)一制作的禮品為首選，如需額外贈(zèng)送須事前經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 四、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及要求 1、各部門(mén)需嚴(yán)格控制出差人數(shù)，講求效益，提高效率，可以用電話會(huì)議解決或由當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)單位協(xié)助解決的，原則上不安排出差。 2、高效、節(jié)約、迅速地完成公司指派的任務(wù)。不延誤工作進(jìn)程、不鋪張浪費(fèi)、不得無(wú)故耽誤往返時(shí)間。 3、出差前要填寫(xiě)“差旅費(fèi)申請(qǐng)表”，提交主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后留財(cái)務(wù)備案方可出差。 4、差旅過(guò)程中，要及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行必要的工作溝通及信息反饋。出差返回后，要向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)出差情況，重大事項(xiàng)，需提供書(shū)面報(bào)告。 5、應(yīng)在差旅結(jié)束返崗的5（月底前結(jié)清）個(gè)工作日內(nèi)提交合格的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)至財(cái)務(wù)。差旅的消費(fèi)票據(jù)要真實(shí)，不得弄虛作假。 6、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要嚴(yán)格按照公司的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)、粘貼，各部門(mén)負(fù)責(zé)人在審核票據(jù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把控。 7、往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站、碼頭的交通費(fèi)僅包括公共交通費(fèi)，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、航空保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份；或單位統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)一年期交通意外險(xiǎn)，一年報(bào)銷(xiāo)一次）、退票手續(xù)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 8、本著節(jié)約成本，分級(jí)管理的原則，差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與出差人員級(jí)別、出差城市、出差時(shí)間相結(jié)合，最大程度的控制成本。具體標(biāo)準(zhǔn)如下： 級(jí)別 票務(wù) 種類 當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi) 住宿費(fèi) 個(gè)人餐費(fèi) 應(yīng)酬費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn) 飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙） 火車(chē)（軟臥） 動(dòng)車(chē)一等座席 動(dòng)車(chē)二等座席 80元/人/天， 限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 一類城市，限額300元/人/天 二類城市，限額250元/人/天 地級(jí)市，限額200元/人/天 限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) 100元/人/天 限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，部門(mén)主管參照招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 參照【交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要求】 說(shuō)明： 1、一類城市包括：北京、上海、深圳、廣州。 2、出差交通工具首選動(dòng)車(chē)組二等座，輔助城際、高鐵，其次直達(dá)、特快等。 3、如沒(méi)有高鐵的，動(dòng)車(chē)乘坐時(shí)間超過(guò)6小時(shí)，可適當(dāng)換為飛機(jī)出行，但需要提前2周 預(yù)定特價(jià)機(jī)票，或選擇時(shí)間段合適的臥鋪（例：下午走，清晨到的車(chē)次）。 4、沒(méi)有直達(dá)列車(chē)的地方，選擇合適的鐵路交通組合。 5、如機(jī)票綜合價(jià)格(指打折后機(jī)票款、機(jī)建燃油費(fèi)之和)小于其他交通工具所產(chǎn)生的費(fèi)用時(shí)，可選擇乘坐飛機(jī)。 6、如乘坐臥鋪出差，盡可能選擇夜走晨到的車(chē)次。 7、確因特殊情況，需要乘座超過(guò)級(jí)別及權(quán)限之內(nèi)交通工具的出差人員，需經(jīng)董事長(zhǎng)事前特批。 8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)部分，按發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；超出部分，個(gè)人自付。 9、員工出差，住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)部分，按發(fā)票實(shí)報(bào)。住宿發(fā)票要附酒店打印的費(fèi)用明細(xì)單，如不能打印，要有手寫(xiě)明細(xì)單并蓋酒店章，沒(méi)有明細(xì)單的不予報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分個(gè)人自付。副總級(jí)以下員工（不包括副總）同性別２人以上出差，應(yīng)合并住宿。 10、一般員工陪同公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差，財(cái)務(wù)部視具體情況確定報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，聘請(qǐng)公司以外的人員共同外出，其報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員標(biāo)準(zhǔn)確定。 11、員工出差需發(fā)生的招待費(fèi)，原則上要在出差前申請(qǐng)，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限向主管領(lǐng)導(dǎo)事先微信或口頭請(qǐng)示，返回后補(bǔ)辦手續(xù)。 12、員工出差發(fā)生的傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)等根據(jù)業(yè)務(wù)需要按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，差旅費(fèi)中只能填寫(xiě)并報(bào)銷(xiāo)出差產(chǎn)生的費(fèi)用，其他費(fèi)用不予一起報(bào)銷(xiāo)。 五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及單據(jù)填寫(xiě)要求 1、報(bào)銷(xiāo)流程及職責(zé)劃分： 每周三、五報(bào)銷(xiāo)兩次（遇發(fā)薪日非緊急付款順延），請(qǐng)?zhí)崆?個(gè)工作日將經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)送至財(cái)務(wù)審核，所有報(bào)銷(xiāo)款將打入工資賬戶中。 步驟 責(zé)任人或部門(mén) 流程 職責(zé) 1 經(jīng)辦人 填制各類憑單，分類填寫(xiě)費(fèi)用，附相關(guān)單據(jù)及相關(guān)審批文件，交本部門(mén)負(fù)責(zé)人。 對(duì)費(fèi)用事件及原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé) 2 部門(mén)負(fù)責(zé)人 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核支出憑單及附件 確認(rèn)事件的真實(shí)性及合理性；確定審核報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。 3 財(cái)務(wù) 按財(cái)務(wù)制度和公司相關(guān)規(guī)定審核單據(jù) 確認(rèn)單據(jù)及相關(guān)附件的合法性和合規(guī)性；輔導(dǎo)不符合規(guī)定的部門(mén)修正。 4 董事長(zhǎng) 簽字同意支付款項(xiàng) 5 財(cái)務(wù)付款 確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)流程的完整性，保證資金支付要素的準(zhǔn)確性。 上述流程中如有緊急情況，而公司部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)外出不能及時(shí)簽批，應(yīng)以微信形式向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)請(qǐng)示同意后先行支付，待部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)返回后補(bǔ)簽。 2、 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)要求： （1）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)只能使用簽字筆。特殊情況可以附說(shuō)明或鉛筆記入備注中。 （2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上必須填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，部門(mén)，人員和報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容。領(lǐng)款人處要有經(jīng)辦人簽字。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，部門(mén)一定要填寫(xiě)到所在的小部門(mén)或組。 （3）各項(xiàng)費(fèi)用要按其費(fèi)用支出類別列明相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)金額，在人民幣處填總金額。 （4）報(bào)銷(xiāo)金額不允許涂改。 （5）每張單據(jù)分門(mén)別類粘貼在“空白憑證粘貼單”上，單據(jù)對(duì)齊粘貼單左上角，超出粘貼單范圍的應(yīng)折疊整齊。注明每張“空白憑證粘貼單”所粘貼原始單據(jù)張數(shù)與總金額。所有票據(jù)的粘貼使用膠水,不得用裝訂機(jī)裝訂。 （6）原始票據(jù)必須是符合稅務(wù)規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，票據(jù)完整，內(nèi)容填寫(xiě)清晰有序，日期完整，發(fā)票上蓋有開(kāi)票方完整的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)章（有部分地區(qū)發(fā)票上無(wú)財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，只有稅務(wù)監(jiān)制章）。 六、 注意事項(xiàng) 1、發(fā)票抬頭務(wù)必正確填寫(xiě)公司全稱（按照組織結(jié)構(gòu)，根據(jù)組織所屬，分別填寫(xiě)），如填寫(xiě)錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。所有費(fèi)用發(fā)生時(shí)必須取得合法票據(jù)（指稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的法定票據(jù)），發(fā)票必須開(kāi)具日期、定額發(fā)票必須有經(jīng)手人在發(fā)票上注明發(fā)生日期。發(fā)票必須保持真實(shí)性，如果發(fā)票該連號(hào)而不連號(hào)，不該連號(hào)而連號(hào)或者發(fā)票有明顯疑問(wèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)將按照規(guī)定不予報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票未蓋新版發(fā)票專用章；發(fā)票小寫(xiě)金額與大寫(xiě)金額不一致者，不予報(bào)銷(xiāo)。 2、 在對(duì)公支付款項(xiàng)時(shí)，除具備合同，發(fā)票外，還需要提供說(shuō)明客觀性的照片（1-2張），對(duì)方簽收單（如有）等附件。 3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上要按順序?qū)懬宄霭l(fā)地、到達(dá)地、發(fā)車(chē)時(shí)間等內(nèi)容，如出現(xiàn)有連續(xù)出差情況，出發(fā)/到達(dá)地點(diǎn)需連貫；如果車(chē)票不是打印的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票背面寫(xiě)明地點(diǎn)、日期、時(shí)間、出差人，住宿發(fā)票是定額發(fā)票的要在背面寫(xiě)明住宿時(shí)間、人數(shù)，每張發(fā)票必須標(biāo)明序號(hào)，在差旅明細(xì)表及發(fā)票上對(duì)應(yīng)注明序號(hào)，與報(bào)銷(xiāo)單的項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)。 4、如發(fā)現(xiàn)不合格發(fā)票，財(cái)務(wù)將直接扣除相關(guān)票據(jù)金額。簽字付款前發(fā)現(xiàn)發(fā)票不合格，需要領(lǐng)款人更換為合格票據(jù)。 5、招待費(fèi)、北京市內(nèi)交通費(fèi)、預(yù)借備用金報(bào)銷(xiāo)均需后附明細(xì)。明細(xì)包括招待對(duì)象（需含單位、部門(mén)、職位和姓名）。發(fā)票粘貼需要與清單中明細(xì)內(nèi)容順序一致 6、不可用發(fā)票：****。 7、取得發(fā)票必須謹(jǐn)記以下幾點(diǎn) （1） 消費(fèi)前確認(rèn)是否對(duì)方能提供發(fā)票，如不能提供是否可以通過(guò)協(xié)商免費(fèi)提供或者選擇其他商家。 （2） 如遇發(fā)票開(kāi)具涉及稅點(diǎn)問(wèn)題，必須先上報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行發(fā)票內(nèi)容確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)不予以報(bào)銷(xiāo)。 （3） 發(fā)票一律不得加付稅點(diǎn)開(kāi)具。 七、項(xiàng)目回款 結(jié)算流程：收集各渠道數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)核對(duì)→出具《XX項(xiàng)目》—XX城市結(jié)算表→領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字→將結(jié)算表提交財(cái)務(wù)部→收款。 八、合同管理 1、 公司各部門(mén)簽訂的所有合同，均需一式兩份，一份各部門(mén)自行留存，另一份在合同簽訂后3日內(nèi)送達(dá)財(cái)務(wù)辦公室進(jìn)行登記，交到財(cái)務(wù)部合同必須為雙方蓋章原件(必須為最終版，寫(xiě)簽訂日期)，特殊情況除外。 2、 財(cái)務(wù)部收到合同后，對(duì)合同進(jìn)行簽收登記及收付款時(shí)間的登記，財(cái)務(wù)部會(huì)嚴(yán)格按照合同日期進(jìn)行收付款，如因合同簽署錯(cuò)誤，導(dǎo)致收付款時(shí)間、金額、收付款方錯(cuò)誤，將追究經(jīng)辦人及部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)任。 3、 合同內(nèi)容如發(fā)生變更，由經(jīng)辦人簽訂變更協(xié)議，并將修改后的合同原件在合同變更當(dāng)天交到財(cái)務(wù)部進(jìn)行變更登記。 4、 在非特殊情況下，紙質(zhì)版合同不作為對(duì)外查閱資料。如需查閱必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 九、附則 1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋及修訂，公司各部門(mén)參照?qǐng)?zhí)行。 2、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 3、本制度中所指審批流程均在公司審批權(quán)限范圍內(nèi)，超范圍及未下放審批權(quán)限的每筆開(kāi)支須向董事長(zhǎng)逐筆報(bào)批。 4、附件： （1）付款及報(bào)銷(xiāo)表格模板 （2）發(fā)票申請(qǐng)信息表 ******公司財(cái)務(wù)部 年 月 日

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