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一、整理紙質(zhì)憑證信息 仔細梳理 2013 年至 2016 年 6 月的紙質(zhì)版憑證，重點關注涉及往來賬的業(yè)務以及 2016 年 4 月開票、6 月收款的業(yè)務，將相關業(yè)務的發(fā)票金額、收款金額、往來單位等信息整理出來。 二、補錄前期憑證 對于 2013 年至 2016 年 5 月期間遺漏的業(yè)務憑證進行補錄。如果 2016 年 4 月開了發(fā)票，當時應做以下分錄： 借：應收賬款（往來單位） 貸：主營業(yè)務收入等相關科目 應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）（如果有）。 三、調(diào)整往來賬 檢查賬套中現(xiàn)有往來賬的余額與紙質(zhì)憑證中的實際往來情況是否一致。如果不一致，分析差異原因并進行調(diào)整。 對于 2016 年 6 月收款的業(yè)務，由于前期已補錄 4 月開票的憑證，此時收款時做分錄： 借：銀行存款 貸：應收賬款（往來單位）。 四、核對調(diào)整后的賬目 補錄和調(diào)整完成后，仔細核對調(diào)整后的賬目，確保賬套中的數(shù)據(jù)與紙質(zhì)憑證的信息一致，往來賬余額準確無誤。 檢查財務報表中的相關數(shù)據(jù)是否正確反映了調(diào)整后的財務狀況。