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房地產(chǎn)公司需要繳納哪些稅,稅率各是多少?在什么時候需要繳納這些稅?
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速問速答房地產(chǎn)公司需要繳納多種稅,以下是主要稅種及相關(guān)情況:
一、主要稅種及稅率
增值稅:
稅率:一般納稅人房地產(chǎn)銷售的稅率為 9%。小規(guī)模納稅人征收率為 5%(部分情況下為 3%,此處以常見的房地產(chǎn)銷售情況為例)。
納稅時間:一般在房地產(chǎn)銷售收到預(yù)收款時按照 3% 的預(yù)征率預(yù)繳增值稅,在不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時計算應(yīng)納稅額并進(jìn)行申報繳納。
土地增值稅:
稅率:實行四級超率累進(jìn)稅率,即增值額未超過扣除項目金額 50% 的部分,稅率為 30%;增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100% 的部分,稅率為 40%;增值額超過扣除項目金額 100%、未超過扣除項目金額 200% 的部分,稅率為 50%;增值額超過扣除項目金額 200% 的部分,稅率為 60%。
納稅時間:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在房地產(chǎn)項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,由于涉及成本確定或其他原因,而無法據(jù)以計算土地增值稅的,可以預(yù)征土地增值稅,待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算,多退少補(bǔ)。
企業(yè)所得稅:
稅率:一般企業(yè)所得稅稅率為 25%。符合條件的小型微利企業(yè),稅率為 20%。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),稅率為 15%。
納稅時間:企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)。一般在季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款;在年度終了之日起五個月內(nèi),報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
城市維護(hù)建設(shè)稅:
稅率:以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),市區(qū)的稅率為 7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為 5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為 1%。
納稅時間:與增值稅、消費稅同時繳納。
教育費附加:
稅率:一般為 3%。
納稅時間:與增值稅、消費稅同時繳納。
地方教育附加:
稅率:一般為 2%。
納稅時間:與增值稅、消費稅同時繳納。
印花稅:
稅率:房地產(chǎn)企業(yè)在簽訂各類合同等情況下需要繳納印花稅,如商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目,稅率為 0.05%;建筑安裝工程承包合同按建筑安裝工程承包合同稅目,稅率為 0.03% 等。
納稅時間:在書立或領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時繳納。
房產(chǎn)稅:
稅率:
從價計征的,稅率為 1.2%。即按房產(chǎn)原值一次減除 10% 至 30% 后的余值計算繳納。
從租計征的,稅率為 12%。以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。
納稅時間:
從價計征的,按年計算,分期繳納,一般由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定具體納稅期限。
從租計征的,在取得租金收入時繳納。
二、納稅申報注意事項
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定,準(zhǔn)確核算各類收入、成本和費用,及時進(jìn)行納稅申報和繳納稅款。同時,要注意留存相關(guān)的憑證和資料,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。在房地產(chǎn)開發(fā)的不同階段,要關(guān)注各個稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時間,確保按時足額繳納稅款,避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。
10/08 15:56
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