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問(wèn)題已解決
老師，你好，請(qǐng)問(wèn)增値稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用39%預(yù)征率的繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)值稅。如果小規(guī)模開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，也可以減按1%征稅嗎？
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票可以選擇減按1%征稅，但有一定的條件和要求。
如果小規(guī)模納稅人想要享受專(zhuān)用發(fā)票減按1%征稅政策，已向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務(wù)適用減按1%征收增值稅政策。否則，需要就已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。
10/08 09:33
84784983 
10/08 09:36
老師，意思就是，不管專(zhuān)用發(fā)票還是普票，我如果按1%開(kāi)票，就按1%申報(bào)，按3%開(kāi)票就按3%申報(bào)是吧。
藍(lán)小天老師 
10/08 09:37
是的。小規(guī)模納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)，如果按照1%征收率開(kāi)具發(fā)票（包括專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票），就按照1%的征收率進(jìn)行申報(bào)納稅；如果是按照3%征收率開(kāi)具的發(fā)票（同樣包括專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票），那就需要按照3%的征收率申報(bào)納稅。
不過(guò)需要注意，對(duì)于按3%征收率開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票后又想享受1%征收率優(yōu)惠政策這種情況，需要追回已開(kāi)具的發(fā)票全部聯(lián)次作廢或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，才能適用1%征收率申報(bào)納稅。
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