免費問答

全部含稅收入=48000/80%*（80%+5%）=51000（萬元）， 房地開發(fā)企業(yè)一般計稅方法下，差額計算增值稅： 可以扣除的土地價款=（20000*50%+300）*（80%+5%）=8755（萬元） 銷售部分對應(yīng)的銷項稅額=（51000-8755）/（1+9%）*9%=3488.12（萬元） 該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加=（3488.12-560）×（5%+3%+2%）=292.81（萬元）。 所以答案選擇B

滿意的話記得好評哦

“營改增”后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額”（《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅【2016】36號）第一條第（三）項第10點）?！跋蛘块T支付的土地價款”，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除”。

滿意的話記得好評哦

那這300萬也是要算在取得土地款里嗎

是的，您可以參考一下我給您發(fā)的條款

“向政府部門支付的土地價款”，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。

怎么我們上課時老師講算增值稅時只能減支付的土地款其它都不能減像拆遷補償費，土地前開發(fā)費用什么的

我咋都學(xué)迷糊了

營改增之后的條款是包含這些的

具體參考《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅【2016】36號）

咱們做題還是要參考具體條文的，不以個別老師的講法為準(zhǔn)

就學(xué)的咱們會計學(xué)堂的課

老師看這道題如果把業(yè)務(wù)1??里面的2015年1月受讓改成2017年1月那么在算增值稅時前期工程費125萬可以減嗎

您是不是把計算土地增值稅和計算房企開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)繳納增值稅混淆了呢

不好意思，如有另外的題目請另行提出