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您好，想問下香港投資海南企業(yè)，海南分紅給香港公司，有什么稅收政策？
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一、企業(yè)所得稅方面
海南企業(yè)分紅給香港公司時(shí)，一般需要代扣代繳企業(yè)所得稅。
按照中國(guó)內(nèi)地與香港特別行政區(qū)之間的稅收安排，香港公司從海南企業(yè)取得的股息所得，如果香港公司是符合條件的受益所有人，且直接擁有支付股息公司至少 25% 股份的，預(yù)提所得稅稅率為 5%；如果低于 25% 股份的，預(yù)提所得稅稅率為 10%。
海南自由貿(mào)易港有特殊的稅收優(yōu)惠政策：
對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。如果海南企業(yè)符合該條件，其計(jì)算代扣代繳企業(yè)所得稅時(shí)的稅基相應(yīng)降低。
二、稅收協(xié)定及優(yōu)惠待遇適用
為確保香港公司能夠享受稅收安排中的優(yōu)惠稅率，需要判斷香港公司是否為 “受益所有人”。一般會(huì)綜合考慮香港公司的資產(chǎn)、人員配置、所得的性質(zhì)及取得方式等因素。
海南企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)備和留存與股息支付相關(guān)的合同、決議、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，以證明其代扣代繳稅款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性
09/26 16:43
84785025 
09/26 16:56
老師，具體文件號(hào)是多少
樸老師 
09/26 16:58
政策內(nèi)容：
對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策的適用范圍，由外商投資鼓勵(lì)類項(xiàng)目擴(kuò)大至所有非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域。
香港公司從海南企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的可暫不征收預(yù)提所得稅。
文件依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 商務(wù)部關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕102 號(hào)）
84785025
09/26 17:03
符合條件的是暫不收所得稅嗎？后續(xù)會(huì)收嗎，這個(gè)是怎么規(guī)定
樸老師
09/26 17:06
同學(xué)你好
這個(gè)一般就是不收了
84785025
09/26 17:16
那香港投資海南的企業(yè)，海南企業(yè)是符合鼓勵(lì)類項(xiàng)目，分紅給香港，是暫不收稅嗎？
樸老師
09/26 17:18
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
84785025
09/26 17:23
如果海南企業(yè)暫不收稅，那香港公司取得這分紅利潤(rùn)，有用途限制嗎
樸老師
09/26 17:24
同學(xué)你好
這個(gè)沒有哦
84785025
09/26 17:25
好的，老師，以上說的5%，10%.這稅率在幾號(hào)文件里，我找不到
樸老師
09/26 17:26
同學(xué)你好
企業(yè)所得稅稅法
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