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《財(cái)務(wù)部管理制度》 一、總則 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) （一）公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 （二）財(cái)務(wù)部職責(zé)： 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 厲行節(jié)約，合理使用資金。 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 完成公司交給的其他工作。 三、財(cái)務(wù)工作管理 （一）會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 （二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 （三）財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 （四）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 （五）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 （六）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 （七）財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 （八）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 四、資金管理 （一）公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。 （二）資金的籌集與使用： 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定資金籌集方案，選擇合理的融資渠道和方式。 嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序使用資金，確保資金的安全、合理、有效使用。 加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （三）資金收付管理： 嚴(yán)格執(zhí)行資金收付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。 收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。 支付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定和審批程序進(jìn)行，確保資金支付的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理 （一）公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算等。 （二）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制： 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和資金預(yù)算等。 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。 （三）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制： 建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。 嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。 六、成本費(fèi)用管理 （一）公司建立成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。 （二）成本費(fèi)用的核算： 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的成本核算方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。 嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和費(fèi)用性支出，不得將資本性支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 （三）成本費(fèi)用的控制： 制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，明確各部門的成本費(fèi)用控制責(zé)任。 加強(qiáng)對(duì)原材料、燃料、動(dòng)力等物資采購(gòu)的管理，降低采購(gòu)成本。 嚴(yán)格控制人工成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。 加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用的控制，降低費(fèi)用支出。 七、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析 （一）公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。 （二）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 （三）公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。 （四）財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、比較分析、趨勢(shì)分析等方法，為公司管理層決策提供依據(jù)。 八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) （一）公司建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。 （二）財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況等。 （三）公司定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。 九、附則 （一）本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （二）本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程相抵觸的，以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程為準(zhǔn)。