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問(wèn)題已解決
老師，都說(shuō)增值稅不影響利潤(rùn)，現(xiàn)在有個(gè)疑問(wèn)，例如我進(jìn)貨56.5含13%稅那不含稅成本是50，售113含13%稅不含稅100，那利潤(rùn)是100-50=50元，但增值稅是13-6.5=6.5，這6.5也是我們企業(yè)要花費(fèi)，怎么不用算在成本里面呢？怎么就不影響利潤(rùn)呢？被增值稅弄暈了？
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增值稅雖然企業(yè)在繳納，但它通常不直接影響利潤(rùn)，原因如下：
一、增值稅的性質(zhì)和流轉(zhuǎn)特點(diǎn)
增值稅是價(jià)外稅：增值稅在商品的流轉(zhuǎn)過(guò)程中，是對(duì)增值部分征收的稅。它并不包含在商品的成本或售價(jià)中，而是在交易過(guò)程中單獨(dú)核算。
以你的例子來(lái)說(shuō)，進(jìn)貨時(shí)支付的增值稅（6.5 元）是進(jìn)項(xiàng)稅額，可以理解為企業(yè)代稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時(shí)收取的款項(xiàng)。銷售時(shí)收取的增值稅（13 元）是銷項(xiàng)稅額，需要上繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額（13 - 6.5 = 6.5 元）。
不影響成本和收入的確定：
在計(jì)算商品的成本時(shí)，只考慮不含稅價(jià)格。進(jìn)貨的成本是 50 元，而不是 56.5 元。銷售商品時(shí)，確認(rèn)的收入也是不含稅的 100 元，而不是 113 元。
二、對(duì)利潤(rùn)的間接影響
雖然增值稅本身不直接影響利潤(rùn)，但它可能會(huì)通過(guò)以下方式間接影響利潤(rùn)：
影響現(xiàn)金流：企業(yè)需要先墊付進(jìn)項(xiàng)稅額，在銷售后收回銷項(xiàng)稅額并繳納增值稅，這會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流。如果現(xiàn)金流緊張，可能會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)而間接影響利潤(rùn)。
影響商品價(jià)格和銷量：增值稅最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，如果增值稅率提高，可能會(huì)導(dǎo)致商品價(jià)格上漲，從而影響銷量和利潤(rùn)。
所以，增值稅作為價(jià)外稅，在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)不直接將其計(jì)入成本，但它可能會(huì)通過(guò)影響現(xiàn)金流、商品價(jià)格和銷量等方式間接影響利潤(rùn)。
09/25 10:12
84785026 
09/25 10:18
還是不理解，進(jìn)銷抵銷項(xiàng)中間這差的6.5終究是企業(yè)承擔(dān)要支付的，那這個(gè)支出不計(jì)利潤(rùn)表，算去哪呢？
樸老師 
09/25 10:25
增值稅進(jìn)銷項(xiàng)之差最終由企業(yè)承擔(dān)并支付的部分，在會(huì)計(jì)處理上雖然不直接體現(xiàn)在利潤(rùn)表中，但實(shí)際上會(huì)以間接的方式影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，具體表現(xiàn)如下：
一、影響資產(chǎn)負(fù)債表
現(xiàn)金流量影響：企業(yè)支付的增值稅會(huì)減少企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)繳納增值稅時(shí)，現(xiàn)金流出企業(yè)，反映在現(xiàn)金流量表中，進(jìn)而影響企業(yè)的資金狀況和運(yùn)營(yíng)能力。
負(fù)債影響：如果企業(yè)在某一時(shí)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，可能會(huì)形成留抵稅額，這在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。相反，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)需要繳納增值稅，這會(huì)增加企業(yè)的負(fù)債（應(yīng)交稅費(fèi)）。
二、間接影響利潤(rùn)表
成本和價(jià)格因素：雖然增值稅本身不直接進(jìn)入利潤(rùn)表，但企業(yè)在考慮產(chǎn)品定價(jià)和成本控制時(shí)，會(huì)將增值稅因素考慮在內(nèi)。例如，企業(yè)為了保持一定的利潤(rùn)率，可能會(huì)根據(jù)增值稅等稅費(fèi)成本調(diào)整產(chǎn)品售價(jià)，從而影響銷售收入。同時(shí)，企業(yè)在采購(gòu)原材料等過(guò)程中支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，也會(huì)間接影響原材料的采購(gòu)成本，進(jìn)而影響產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
稅務(wù)籌劃成本：企業(yè)為了合理降低增值稅負(fù)擔(dān)，可能會(huì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，這可能會(huì)產(chǎn)生一定的成本，如聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)、進(jìn)行稅收優(yōu)惠申請(qǐng)等費(fèi)用。這些成本會(huì)直接體現(xiàn)在利潤(rùn)表中的管理費(fèi)用等科目中，從而間接影響企業(yè)的利潤(rùn)。
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