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您好，借方還有什么其他相關(guān)科目，麻煩指點一下，謝謝！

您好！借方的“其他相關(guān)科目”通常取決于支付勞務(wù)費的實際用途。比如： - 如果是日常運營中的服務(wù)費用，可能是“銷售費用”或“管理費用”。 - 如果是研發(fā)活動，可能是“研發(fā)費用”。 - 如果是采購材料產(chǎn)生的勞務(wù)，可能與具體的采購科目相關(guān)聯(lián)。 所以具體填哪個科目，要看這筆費用是用于什么目的。

我們這個項目就是純勞務(wù)，主營業(yè)務(wù)成本就是勞務(wù)費，主營業(yè)務(wù)成本不能全要管理費用來替代吧，正確的賬務(wù)分錄該怎么去寫呢？

針對純勞務(wù)項目，正確的賬務(wù)處理如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 這里“主營業(yè)務(wù)成本”直接反映了提供勞務(wù)的成本，“應(yīng)付職工薪酬”則記錄了支付給提供勞務(wù)人員的薪酬。

那我第一個分錄不就是這樣寫的嗎？

您看一下第一個分錄，可以純勞務(wù)的賬務(wù)使用嗎？

如果您的第一個分錄是這樣的： 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 那么您的理解是正確的。這個分錄體現(xiàn)了從銀行存款中支付了勞務(wù)費用，并計入了主營業(yè)務(wù)成本和應(yīng)付職工薪酬。這是標準的會計處理方法。

您說的分錄是對的，適用于純勞務(wù)成本的會計處理。分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 這樣記錄既清晰又符合會計原則。

老師，您的意思應(yīng)付職工薪酬是主營業(yè)務(wù)成本的二級明細嗎？

企稅匯算清繳時，應(yīng)付職工薪酬怎么能體現(xiàn)出來呢？

應(yīng)付職工薪酬不是主營業(yè)務(wù)成本的二級明細，而是獨立的科目，用于記錄企業(yè)因雇傭員工而產(chǎn)生的所有應(yīng)付款項，包括工資、獎金、福利等。 在企稅匯算清繳時，應(yīng)付職工薪酬會體現(xiàn)在以下方面： 1. 計算工資薪金總額：作為工資薪金支出的一部分，影響企業(yè)的所得稅費用。 2. 社保及公積金：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬計算的社保和公積金部分，是企業(yè)需要繳納的稅費，需在匯算清繳時進行申報。 3. 職工教育經(jīng)費：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬計提的職工教育經(jīng)費，也需在匯算清繳時考慮。 總之，應(yīng)付職工薪酬的每一筆支出都與企業(yè)的稅務(wù)計算緊密相關(guān)，在匯算清繳時都需要準確反映并合規(guī)處理。

您提到的"應(yīng)付職工薪酬"確實不是一個二級明細科目，它是一個一級科目，專門用于記錄企業(yè)因雇傭員工而產(chǎn)生的各種應(yīng)付款項。這個科目下可能會有子科目，比如工資、獎金、社保費用等，以更詳細地反映不同的薪酬組成。 至于企稅匯算清繳時如何體現(xiàn)應(yīng)付職工薪酬： 1. 工資薪金總額：這部分在計算企業(yè)所得稅時，會作為扣除項目之一，直接影響到企業(yè)的所得稅負擔(dān)。 2. 社保和公積金：這些費用通常也是在計算企業(yè)所得稅前的扣除項目，會減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 3. 職工教育經(jīng)費：按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費，在匯算清繳時也可以作為合理的扣除項。 在實際操作中，企業(yè)需要準確記錄并核算這些費用，確保在匯算清繳時能夠正確地進行稅務(wù)申報，避免錯誤或遺漏導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 還是 借：主營業(yè)務(wù)成本—應(yīng)付職工薪酬 ? ? ? 貸：銀行存款

在會計分錄中，通常不會將應(yīng)付職工薪酬作為主營業(yè)務(wù)成本的二級科目來使用。因此，正確的分錄應(yīng)該是： 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 這樣清晰地反映了主營業(yè)務(wù)成本的增加（借方）以及應(yīng)付職工薪酬的增加（借方），同時銀行存款的減少（貸方）。

您看看這兩個分錄您的意思是哪個分錄?

根據(jù)會計原則，正確的分錄應(yīng)該是： 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 這是因為“主營業(yè)務(wù)成本”和“應(yīng)付職工薪酬”都是獨立的科目，分別記錄不同類型的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所以不應(yīng)該把“應(yīng)付職工薪酬”作為“主營業(yè)務(wù)成本”的二級科目使用。