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貿易公司，進貨半成品，發(fā)給委托工廠加工成產成品，然后再銷售出去，問題1.會計分錄怎么做？問題2每個月進賬不一定是當月實際情況，會出現(xiàn)提前加工費發(fā)票認證了怎么辦？
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問題1: 會計分錄可這樣處理：
- 收到半成品：借：生產成本 貸：應付賬款
- 發(fā)給工廠加工：借：委托加工物資 貸：生產成本
- 收加工費發(fā)票：借：原材料/庫存商品 貸：銀行存款
- 加工完成收到產品：借：生產成本 貸：委托加工物資
- 銷售產成品：借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）
問題2: 對于提前認證加工費發(fā)票，若實際未發(fā)生，則：
- 借：待處理財產損益 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅）
- 下月實際發(fā)生時再做正常抵扣處理。注意賬務調整及稅務合規(guī)性。
09/24 16:11
84784996 
09/24 16:17
為什么用到生產成本科目，是貿易公司，進貨半成品，然后發(fā)給委托工廠加工，工廠加工完發(fā)回貿易公司，貿易公司銷售出去
堂堂老師 
09/24 16:19
對于貿易公司，雖然主要業(yè)務是買賣商品，但在內部流程中，涉及將半成品委托加工為成品的過程時，按照會計準則需要通過“生產成本”科目來記錄這部分加工過程中的成本投入。這是因為在這一過程中，貿易公司實質上參與了產品的生產環(huán)節(jié)，需要對加工產生的額外成本進行核算和記錄。
具體操作如下：
1. 購入半成品：借記“庫存商品”或“生產成本”，貸記“應付賬款”。
2. 委托加工：借記“委托加工物資”，貸記“庫存商品”或“生產成本”。
3. 支付加工費：借記“原材料”或“庫存商品”，貸記“銀行存款”。
4. 收回加工好的成品：借記“庫存商品”，貸記“委托加工物資”。
5. 銷售成品：借記“應收賬款”，貸記“主營業(yè)務收入”。
這樣處理體現(xiàn)了貿易公司在整個業(yè)務流程中的成本控制和財務透明度，符合會計原則。
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