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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我方一般納稅人銷售電梯的公司，電梯安裝選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅3%稅率?？鐓^(qū)安裝電梯開(kāi)票含稅是214378.4元，稅率是3%.付給分包出去的安裝公司。對(duì)方給我們開(kāi)了40000元的安裝票普票稅率是1%.請(qǐng)問(wèn)我們的增值稅預(yù)交應(yīng)該是214378.4/1.03再乘以3%等于6244.03元。還是說(shuō)214378.4-40000=174378.4再除于1.03再乘以3%=5231.35元
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您的第一種計(jì)算方式是對(duì)的。您作為一般納稅人銷售并提供安裝服務(wù)，應(yīng)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以含稅收入計(jì)算增值稅預(yù)繳額。即214378.4元除以1.03后再乘以3%，得到的增值稅預(yù)繳額是6244.03元。分包給第三方的安裝費(fèi)用，可以在計(jì)算增值稅時(shí)作為成本扣除。
09/23 16:19
84784947 
09/23 16:38
好的謝謝老師
84784947
09/23 16:39
也就是說(shuō)不能差額計(jì)算增值稅這一塊
小智老師 
09/23 16:41
對(duì)的，按照您的業(yè)務(wù)描述，因?yàn)檫x擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，所以不能采用差額征稅的方式計(jì)算增值稅。您需要以含稅收入為基礎(chǔ)，扣除成本后計(jì)算出的金額才是應(yīng)繳納的增值稅。在這個(gè)例子中，您需要先計(jì)算出不含稅的銷售額，然后根據(jù)簡(jiǎn)易計(jì)稅的規(guī)則來(lái)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。
小智老師
09/23 16:42
沒(méi)問(wèn)題，如果有其他財(cái)會(huì)疑問(wèn)，隨時(shí)歡迎提問(wèn)。記得，處理這類問(wèn)題時(shí)要仔細(xì)核對(duì)稅法規(guī)定和具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)哦。祝您財(cái)會(huì)工作順利！
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