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去年投標(biāo)預(yù)付保證金5萬，今年收到實(shí)際應(yīng)支付3萬的發(fā)票，這個(gè)賬務(wù)怎么處理呢？
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去年多付的2萬可以作為預(yù)付款沖回，或是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。收到3萬發(fā)票后，按照實(shí)際成本調(diào)整賬目，確認(rèn)采購(gòu)成本3萬。
09/23 11:11
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09/23 11:15
怎么記分錄？
小智老師 
09/23 11:18
去年多付：借：預(yù)付賬款 5萬 貸：銀行存款 5萬收到發(fā)票：借：原材料/相關(guān)資產(chǎn) 3萬 貸：預(yù)付賬款 3萬同時(shí)，如果有余額：借：銀行存款 2萬 貸：預(yù)付賬款 2萬
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09/23 11:21
這3萬是中標(biāo)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)該用哪個(gè)科目？
小智老師
09/23 11:23
如果是中標(biāo)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用-招標(biāo)費(fèi)”科目。記賬分錄為：
借：管理費(fèi)用-招標(biāo)費(fèi) 3萬
貸：預(yù)付賬款 3萬
84784950
09/23 11:36
這筆直接在今年扣除就行是嗎？
小智老師
09/23 11:38
是的，如果這筆3萬元是中標(biāo)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期（今年）直接從費(fèi)用中扣除。記賬時(shí)計(jì)入“管理費(fèi)用”，體現(xiàn)為費(fèi)用增加和相關(guān)預(yù)付款減少。
84784950
09/23 11:52
有一部分是去年中標(biāo)后，去年合同的服務(wù)費(fèi)，這個(gè)還要調(diào)整嗎？
小智老師
09/23 11:56
如果是去年的合同服務(wù)費(fèi)，那應(yīng)該在去年就已經(jīng)確認(rèn)為費(fèi)用了。今年收到發(fā)票并支付時(shí)，應(yīng)調(diào)整去年已入賬的費(fèi)用，將多計(jì)的部分沖回，并按實(shí)際支付金額調(diào)整。具體分錄需視去年已入賬金額與實(shí)際支付差異進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
84784950
09/23 12:29
去年的合同跨去年跟今年完成，今年才能計(jì)算服務(wù)費(fèi)金額，這個(gè)比較麻煩
小智老師
09/23 12:32
這種情況，通常需要根據(jù)服務(wù)的實(shí)際完成情況來確認(rèn)收入和費(fèi)用。先預(yù)估或暫估服務(wù)費(fèi)，計(jì)入預(yù)收賬款或預(yù)提費(fèi)用。待實(shí)際金額確定后，調(diào)整之前的預(yù)估或暫估金額。分錄可能涉及預(yù)收賬款、預(yù)提費(fèi)用、收入、成本等多個(gè)科目。操作時(shí)需注意會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，確保合規(guī)。
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