問(wèn)題已解決

老師好,我記得有一個(gè)關(guān)于企業(yè)購(gòu)買預(yù)付卡會(huì)計(jì)處理的文件,就是規(guī)定購(gòu)買預(yù)付卡如何計(jì)入費(fèi)用類科目,所得稅如何扣除的文件,好像是和一個(gè)房地產(chǎn)有關(guān)的文件一起下來(lái)的,但是我找不到那個(gè)文件了,能幫查一下那是哪一號(hào)文件了?

84784973| 提問(wèn)時(shí)間:09/23 08:09
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師
1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)第三條規(guī)定,“(一)單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅。 2、售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定,向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。 3、持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí),貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票?!? 4、另國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)規(guī)定“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603“已申報(bào)繳納增值稅未開票補(bǔ)開票”。 汽油預(yù)付卡充值的發(fā)票可以直接入管理費(fèi)用,對(duì)于加油卡發(fā)售方:發(fā)售時(shí)按“預(yù)收賬款”方法作相關(guān)賬務(wù)處理,不征收增值稅,可開具普通發(fā)票(原規(guī)定未要求開具“不征稅”發(fā)票,建議加油卡預(yù)收款參照現(xiàn)行單用途卡、多用途卡規(guī)定,開具“不征稅”發(fā)票)。加油后,不同于單用途或多用途卡使用后不得開具發(fā)票,發(fā)售方可憑實(shí)際實(shí)際加油記錄向購(gòu)卡方開具增值稅專用發(fā)票。購(gòu)卡方:購(gòu)卡時(shí),可取得增值稅普通發(fā)票,作“預(yù)付賬款”處理,加油后,可取得增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣,并根據(jù)用途記入相關(guān)成本費(fèi)用,符合規(guī)定的可在稅前扣除。
09/23 08:13
84784973
09/23 08:45
老師,我們企業(yè)購(gòu)買商場(chǎng)的預(yù)付卡作為業(yè)務(wù)招待費(fèi),關(guān)于如何做賬務(wù)處理有對(duì)應(yīng)的文件嗎?
郭老師
09/23 08:45
汽油預(yù)付卡充值的發(fā)票可以直接入管理費(fèi)用,對(duì)于加油卡發(fā)售方:發(fā)售時(shí)按“預(yù)收賬款”方法作相關(guān)賬務(wù)處理,不征收增值稅,可開具普通發(fā)票(原規(guī)定未要求開具“不征稅”發(fā)票,建議加油卡預(yù)收款參照現(xiàn)行單用途卡、多用途卡規(guī)定,開具“不征稅”發(fā)票)。加油后,不同于單用途或多用途卡使用后不得開具發(fā)票,發(fā)售方可憑實(shí)際實(shí)際加油記錄向購(gòu)卡方開具增值稅專用發(fā)票。購(gòu)卡方:購(gòu)卡時(shí),可取得增值稅普通發(fā)票,作“預(yù)付賬款”處理,加油后,可取得增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣,并根據(jù)用途記入相關(guān)成本費(fèi)用,符合規(guī)定的可在稅前扣除。 2024-09-23 08:13:23 這個(gè)不就是類似 你贈(zèng)送出去就可以做銷售費(fèi)用招待費(fèi)
84784973
09/23 08:53
老師,我們企業(yè)是購(gòu)買的商場(chǎng)預(yù)付卡,不是汽油,我們要計(jì)入費(fèi)用的話,需要等到客戶實(shí)際消費(fèi)完畢嗎?
郭老師
09/23 08:58
不需要 你贈(zèng)送給他不就是業(yè)務(wù)發(fā)生了
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