免費問答

你好！確認遞延資產(chǎn)而不是遞延負債，是因為內(nèi)部交易導致的賬面價值和計稅基礎之間的差異，形成了可抵扣暫時性差異。 在企業(yè)的內(nèi)部交易中，由于會計處理和稅務處理的差異，往往會產(chǎn)生一些特殊的會計問題。例如，當一個企業(yè)內(nèi)部的部門或子公司之間進行交易時，這些交易在會計上可能需要被抵消，以避免重復計算收入和費用。然而，這種抵消操作可能會導致賬面價值與計稅基礎之間出現(xiàn)不一致，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 具體來說，如果內(nèi)部交易導致的利潤虛增，那么這部分利潤在稅法上可能被視為應納稅所得額，需要提前繳納企業(yè)所得稅。但是，在未來某個時點，當這部分利潤真正實現(xiàn)時，企業(yè)可以在稅前扣除相應的金額，以彌補之前多繳的稅款。這種情況下，企業(yè)會確認一個遞延所得稅資產(chǎn)，以反映未來可以抵扣的稅額。 相反，如果內(nèi)部交易導致的利潤虛減，那么這部分利潤在稅法上可能不被視為應納稅所得額，導致企業(yè)暫時少繳稅款。這種情況下，企業(yè)需要確認一個遞延所得稅負債，以反映未來需要補繳的稅額。 總的來說，確認遞延資產(chǎn)還是遞延負債，取決于內(nèi)部交易導致的賬面價值與計稅基礎之間的差異是增加了還是減少了企業(yè)的應納稅所得額。如果差異導致應納稅所得額增加，則確認遞延所得稅資產(chǎn)；如果差異導致應納稅所得額減少，則確認遞延所得稅負債。