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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅/退稅完成之后，應(yīng)如何做賬？（區(qū)分企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
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企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，補(bǔ)
借，以前年度損益調(diào)整，
貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅，
借，應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅，
貸，銀行存款，
借，利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，
貸，以前年度損益調(diào)整
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
借利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)
貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅貸銀行存款
2024 09/20 12:06
郭老師 
2024 09/20 12:07
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，退稅借銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
貸，以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整
貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，借銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
貸利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)
84785018 
2024 09/20 12:11
也就是說(shuō)，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，補(bǔ)稅退稅應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理，而執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)補(bǔ)稅退稅直接通過(guò)“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”處理。
郭老師
2024 09/20 12:12
是的對(duì)的是的對(duì)的是的對(duì)的。
84785018
2024 09/20 12:12
但為什么百度出來(lái)有的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算的？
郭老師
2024 09/20 12:13
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有一個(gè)未來(lái)適用法，未利潤(rùn)分配、未分配利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用都可以的。
郭老師
2024 09/20 12:13
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有一個(gè)未來(lái)適用法
84785018
2024 09/20 12:15
老師，你看看這個(gè)
84785018
2024 09/20 12:17
這個(gè)也是對(duì)的嗎？
84785018
2024 09/20 12:18
但這樣的話，通過(guò)“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”影響的是所有者權(quán)益，但通過(guò)“所得稅費(fèi)用”影響的是損益？
郭老師
2024 09/20 12:20
是的對(duì)的正確的可以的。
84785018
2024 09/20 12:21
好的，謝謝老師！
郭老師
2024 09/20 12:28
不用客氣，工作愉快。
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