免費(fèi)問(wèn)答

一、“工程結(jié)算和工程施工” 核算方式 收到預(yù)付款時(shí)： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 開始施工時(shí)： 借：工程施工 — 合同成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等 貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等 結(jié)算時(shí)： 確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 / 預(yù)收賬款等 貸：工程結(jié)算 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工 — 合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 — 合同成本 工程施工 — 合同毛利 二、“合同負(fù)債和合同履約成本” 核算方式 收到預(yù)付款時(shí)： 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 — 預(yù)收工程款 開始施工時(shí)： 借：合同履約成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等 貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等 結(jié)算時(shí)： 借：合同負(fù)債 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：合同履約成本 關(guān)于原材料是否可以換成 “工程物資” 進(jìn)行核算，需要考慮企業(yè)的實(shí)際管理和核算習(xí)慣。如果企業(yè)對(duì)用于工程的物資單獨(dú)進(jìn)行管理和核算，且符合工程物資的定義，可以使用 “工程物資” 科目。但一般情況下，如果原材料也用于其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使用 “原材料” 科目可能更為合適，以便于統(tǒng)一核算和管理。