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老師 完工結(jié)轉(zhuǎn)后，合同負(fù)債--預(yù)收工程款 最后不需要再做個(gè)什么分錄沖掉嗎？

是的，完工后，要將“合同負(fù)債-預(yù)收工程款”轉(zhuǎn)為收入。分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同負(fù)債-預(yù)收工程款。這樣賬面反映已提供服務(wù)并確認(rèn)收入。

老師：1、我看了下分錄 成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么寫？ 2、我們的項(xiàng)目是分包給個(gè)人，借：工程施工，貸方給個(gè)人的人工費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目？個(gè)人是不給我公司提供票 的 只是人工部分外包給個(gè)人，材料還是我公司提供的

1、成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工。 2、給個(gè)人人工費(fèi)：借：工程施工 貸：應(yīng)付職工薪酬。由于個(gè)人無(wú)法提供發(fā)票，你可能需要支付個(gè)人所得稅。材料費(fèi)用仍計(jì)入：借：工程施工 貸：相關(guān)存貨或供應(yīng)商。

老師 您的意思是無(wú)論這個(gè)裝修是否是外包給個(gè)人，個(gè)人不給公司提供發(fā)票，我公司做賬分錄都是借：工程施工 貸：應(yīng)付職工薪酬 是這個(gè)意思嗎？老師，我沒(méi)理解錯(cuò)你說(shuō)的吧

對(duì)的，理解正確。對(duì)于個(gè)人提供的勞務(wù)，無(wú)論是否外包，賬務(wù)處理都是借記“工程施工”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”。至于個(gè)人不提供發(fā)票的部分，通常需要通過(guò)其他方式合規(guī)處理，比如預(yù)扣個(gè)稅。

謝謝您。老師

不客氣，有其他財(cái)會(huì)問(wèn)題隨時(shí)問(wèn)哦！

老師還有沒(méi)明白的問(wèn)題，1、就是我們公司承接的門店裝修多，合同負(fù)債--預(yù)收工程款和工程施工及合同資產(chǎn)后面需要添加明細(xì)科目嗎？如果添加的話也是添加門店編號(hào) 2、完工結(jié)轉(zhuǎn)后，合同資產(chǎn)不用再結(jié)轉(zhuǎn)到別的科目上是嗎？

1、是的，可以添加門店編號(hào)作為明細(xì)，便于追蹤和管理多個(gè)門店的裝修款項(xiàng)和成本。 2、完工結(jié)轉(zhuǎn)后，合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)為收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入），無(wú)需再結(jié)轉(zhuǎn)到其他科目。

老師 上面您發(fā)的信息是：合同負(fù)債--預(yù)收工程款 這個(gè)轉(zhuǎn)收入呀 要不老師您再整理個(gè)完整的一套分錄 別我再記錯(cuò)了

當(dāng)然，這里給您一個(gè)完整的分錄示例： 1. 預(yù)收款時(shí)： 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債-預(yù)收工程款 2. 開始施工時(shí)： 借：工程施工 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 3. 結(jié)算時(shí)： 借：合同資產(chǎn) 貸：工程施工 同時(shí)： 借：應(yīng)收賬款或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同負(fù)債-預(yù)收工程款 4. 收到結(jié)算款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5. 完工結(jié)算，合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同資產(chǎn) 以上分錄根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，確保會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。

老師這也不對(duì)呀，最后完工結(jié)算，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在借方呀，您看如果第3、4步這樣寫 3、結(jié)算時(shí)： 借：合同資產(chǎn) 貸：工程施工 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同負(fù)債-預(yù)收工程款 4. 收到結(jié)算款時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5. 完工結(jié)算，合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同資產(chǎn)

您是對(duì)的，我的解釋有誤。正確的分錄應(yīng)該是： 3. 結(jié)算時(shí)： 借：合同資產(chǎn) 貸：工程施工 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同負(fù)債-預(yù)收工程款 4. 收到結(jié)算款時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5. 完工結(jié)算，合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同資產(chǎn) 感謝您的指正，希望這次的解釋更加準(zhǔn)確。

但是老師 您看 最終主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為什么在借方呢？

在會(huì)計(jì)分錄中，借方記錄的是資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加以及所有者權(quán)益的增加，而貸方記錄的是資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少以及所有者權(quán)益的減少。 在您的情況下，當(dāng)結(jié)算時(shí)確認(rèn)收入，即業(yè)務(wù)完成并收到款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是這樣的： 借：合同資產(chǎn)（資產(chǎn)減少） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收入增加） 然后，當(dāng)收到結(jié)算款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是這樣的： 借：銀行存款（資產(chǎn)增加） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收入增加） 最后，當(dāng)合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)為收入時(shí)，實(shí)際上是在結(jié)清與客戶的交易，會(huì)計(jì)分錄是這樣的： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收入增加） 貸：合同資產(chǎn)（資產(chǎn)減少） 因此，最終的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在借方表示收入的增加，這是合理的會(huì)計(jì)處理方式。希望這次的解釋能夠幫助您理解這一過(guò)程。

老師 我公司是先收錢，再去跟門店裝修，從剛收錢，到裝修，最后完工結(jié)轉(zhuǎn)，一整個(gè)流程的完整分錄發(fā)下唄 這個(gè)我還有點(diǎn)迷糊：因?yàn)槟鷮懥硕喙P主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，我理解不透 還要麻煩老師捋順以下

當(dāng)然，以下是整個(gè)流程的完整分錄說(shuō)明： 1. 收到預(yù)付款時(shí)： 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 - 預(yù)收工程款 2. 開始施工時(shí)： 借：工程施工 - 材料費(fèi) 工程施工 - 人工費(fèi) 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 3. 結(jié)算時(shí)： 借：合同資產(chǎn) 貸：工程施工 - 合計(jì) 4. 完工并收到全部款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 - 合計(jì) 5. 完工結(jié)算，合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同資產(chǎn) 在這個(gè)過(guò)程中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入始終在貸方，表示收入的增加。而借方則記錄了資產(chǎn)（如原材料、應(yīng)付職工薪酬、合同資產(chǎn)）的減少，以及成本的增加（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）。這種處理方式符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保了收入和成本的匹配。希望這次的解釋能幫助您理清流程和分錄邏輯。