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實(shí)務(wù)
問題已解決
我有一個(gè)節(jié)點(diǎn)的問題 ,想請(qǐng)教 我們9月所屬期申報(bào)個(gè)稅:8月份工資5萬是9月所屬期的時(shí)候申報(bào)的, 9月所屬期稅務(wù)申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi):計(jì)稅依據(jù)是來自于8月工資表5萬; 9月所屬期計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi):工資依據(jù)來源于8月工資5萬: 以上我的節(jié)點(diǎn)有問題嗎?需要怎么解決呢
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答您的理解基本正確。9月申報(bào)時(shí),使用8月工資額計(jì)算個(gè)稅,這符合稅法規(guī)定。工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提也是基于8月工資。關(guān)鍵在于實(shí)際支付與計(jì)提時(shí)間。若8月工資未實(shí)際發(fā)放至9月,應(yīng)關(guān)注稅前扣除合規(guī)性。建議核實(shí)是否符合稅法關(guān)于工資薪金扣除的時(shí)間規(guī)定。如有疑問,可咨詢專業(yè)稅務(wù)人士。
09/12 12:34
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09/13 09:44
我們8月工資,9月15日發(fā)放,申報(bào)在10月15號(hào)之前(也就是9月所屬期申報(bào)8月工資)
基于我的這種情況,針對(duì)第一次的提問,是否可行,還是有疑問的?
堂堂老師
09/13 09:47
您的做法在理論上是允許的。根據(jù)稅法,工資收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)放月份計(jì)入當(dāng)月所得計(jì)算個(gè)稅。因此,8月工資即使在9月發(fā)放,也應(yīng)計(jì)入9月所屬期申報(bào)。至于工會(huì)經(jīng)費(fèi),同樣基于8月工資計(jì)算,也無問題。關(guān)鍵點(diǎn)在于確保所有記錄和申報(bào)符合稅法規(guī)定的時(shí)間要求。若有不確定之處,咨詢專業(yè)人士以獲得確切指導(dǎo)。
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09/13 10:35
7月賬務(wù)
1,工會(huì)經(jīng)費(fèi)(按工資*2計(jì)提)
借方:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1368.89
貸方:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1368.89
2,發(fā)生(上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)給工會(huì))
借方:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) -工資*千分之八 547.56
貸方:銀行存款 547.56
7月申報(bào)表繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 547.56,8月才扣款,我這個(gè)分錄是不是少了一個(gè)步驟啊?
堂堂老師
09/13 10:38
您的賬務(wù)處理邏輯清晰,但確實(shí)存在一個(gè)流程上的缺失。在實(shí)際操作中,企業(yè)在計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,通常會(huì)在下個(gè)月或之后實(shí)際支付這筆費(fèi)用。您的處理中,7月計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi),但在7月申報(bào)表中只反映了實(shí)際支付的那部分(即8月扣款的部分),而沒有反映7月已計(jì)提但未支付的部分。
正確的流程應(yīng)該是:
1. 計(jì)提7月工會(huì)經(jīng)費(fèi):借記管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi),貸記應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
2. 實(shí)際支付時(shí)(如8月):借記應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi),貸記銀行存款。
這樣,既反映了7月的計(jì)提,又準(zhǔn)確地記錄了實(shí)際支付過程。因此,您的分錄缺少了7月支付部分的記錄,建議在實(shí)際支付時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
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09/13 10:46
請(qǐng)老師看看我的分錄
7月賬務(wù)
1,工會(huì)經(jīng)費(fèi)(按工資*2計(jì)提)
借方:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1368.89
貸方:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1368.89
這個(gè)計(jì)提包含了用于員工40%和上交工會(huì)的60%;
84784954
09/13 10:46
如果老師還要要求做一筆,那么就重復(fù)了,請(qǐng)問如何解決呢
堂堂老師
09/13 10:49
您的第一筆分錄正確地記錄了計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的過程,但確實(shí)需要進(jìn)一步細(xì)化來區(qū)分用于員工的部分和上交工會(huì)的部分。您可以采取以下兩種方法:
方法一:
- 計(jì)提分錄:
借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1368.89
貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-員工受益部分 821.33
應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-上交工會(huì)部分 547.56
- 支付分錄(8月或之后):
借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-上交工會(huì)部分 547.56
貸:銀行存款 547.56
方法二:
- 計(jì)提分錄:
借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1368.89
貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1368.89
- 支付分錄(8月或之后):
借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 547.56
貸:銀行存款 547.56
然后在應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目下設(shè)置兩個(gè)子目,一個(gè)記錄員工受益部分,一個(gè)記錄上交工會(huì)部分,便于管理和審計(jì)追蹤。這樣既能準(zhǔn)確反映會(huì)計(jì)分錄,又能清晰顯示資金流向。
堂堂老師
09/13 10:50
您的思路正確,采用明細(xì)科目可以更清晰地反映會(huì)計(jì)信息。具體操作如下:
1. 計(jì)提分錄:
- 借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1368.89
- 貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)(總賬戶) 1368.89
2. 支付分錄(8月或之后):
- 借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-上交工會(huì)部分 547.56
- 貸:銀行存款 547.56
通過設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)”總賬戶和“應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-上交工會(huì)部分”明細(xì)賬戶,可以清晰區(qū)分用于員工的部分和上交工會(huì)的部分。這樣不僅滿足了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,也方便了財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作。
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