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同學(xué)你好，以下是制作預(yù)計利潤表和現(xiàn)金流量表需要考慮的方面： 預(yù)計利潤表收入方面 1.銷售預(yù)測：根據(jù)市場調(diào)研、歷史銷售數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢、新客戶開發(fā)計劃和現(xiàn)有客戶的需求增長情況，預(yù)測不同產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量。 2.定價策略：考慮成本變動、市場競爭、產(chǎn)品差異化等因素對產(chǎn)品或服務(wù)價格的影響，從而確定預(yù)計的銷售價格。 成本方面 1.直接材料成本：分析原材料市場價格波動趨勢、采購批量折扣、供應(yīng)商的穩(wěn)定性等因素，來預(yù)測生產(chǎn)產(chǎn)品所需的直接材料成本。 -直接人工成本：考慮工資水平調(diào)整、員工效率提升計劃、加班情況以及勞動力市場供需狀況對直接人工成本的影響。 - 制造費(fèi)用：包括廠房租金、設(shè)備折舊、水電費(fèi)、生產(chǎn)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等，需根據(jù)租賃合同、設(shè)備使用年限、歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)及預(yù)計的生產(chǎn)規(guī)模變化來預(yù)測。 - 銷售和管理費(fèi)用：例如銷售人員的提成、廣告宣傳費(fèi)用、辦公場地租金、管理人員工資等。要根據(jù)公司的營銷計劃、行政費(fèi)用預(yù)算、人員擴(kuò)充計劃等來預(yù)計這些費(fèi)用。 3.稅收方面 - 根據(jù)適用的稅法規(guī)定，計算預(yù)計的所得稅費(fèi)用。稅率可能因企業(yè)所在地區(qū)、行業(yè)、盈利水平等因素而有所不同。 4.其他方面 - 非經(jīng)常性損益：考慮可能發(fā)生的非經(jīng)常性項(xiàng)目，如資產(chǎn)處置損益、政府補(bǔ)助、罰款支出等對利潤的影響。 預(yù)計現(xiàn)金流量表 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 - 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：除了考慮銷售收入外，還要考慮應(yīng)收賬款的回收情況、銷售的現(xiàn)金折扣、增值稅銷項(xiàng)稅額等因素。 - 收到的稅費(fèi)返還：根據(jù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策、退稅政策以及以往退稅的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來預(yù)計。 - 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：需要考慮原材料采購、應(yīng)付賬款的支付周期、庫存水平的變化、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。 - 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：包括工資、獎金、津貼、社會保險費(fèi)等，要根據(jù)公司的薪酬政策、員工人數(shù)變化以及社保繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整來預(yù)計。 - 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：根據(jù)預(yù)計的利潤表計算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，同時考慮稅收的預(yù)繳、匯算清繳等情況。 - 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，根據(jù)公司的費(fèi)用預(yù)算和業(yè)務(wù)活動計劃來預(yù)計。 投資活動現(xiàn)金流量 - 收回投資收到的現(xiàn)：如果企業(yè)有對外投資，需要考慮投資的到期時間、投資市場的行情、出售投資的計劃等因素來預(yù)計收回投資的現(xiàn)金。 - 取得投資收益收到的現(xiàn)金：根據(jù)對外投資的類型（如債券投資的利息、股票投資的股息等）、投資回報率以及投資收益的分配計劃來預(yù)計。 - 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：考慮企業(yè)資產(chǎn)更新計劃、閑置資產(chǎn)的處置計劃、資產(chǎn)市場價值的變動等因素。 - 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：根據(jù)企業(yè)的擴(kuò)張計劃、設(shè)備更新計劃、研發(fā)投入計劃等預(yù)計相關(guān)資產(chǎn)的購置和建設(shè)支出。 籌資活動現(xiàn)金流量 - 吸收投資收到的現(xiàn)金：如果企業(yè)有增發(fā)股票、引入新投資者等計劃，需要考慮融資規(guī)模、發(fā)行價格、融資成本等因素來預(yù)計吸收投資收到的現(xiàn)金。 - 取得借款收到的現(xiàn)金：根據(jù)企業(yè)的資金需求、銀行信貸政策、借款利率等因素預(yù)計從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得借款的金額。 - 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：考慮借款的到期時間、還款計劃、債務(wù)重組情況等因素來預(yù)計償還債務(wù)的現(xiàn)金支出。 - 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：根據(jù)企業(yè)的利潤分配政策、借款利息的計算以及股利支付計劃來預(yù)計。