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那我攤銷的時候是否可以借資本公積，（而非借記費(fèi)用）貸累計攤銷，這樣就不會在稅前扣除

您好，您的意思攤銷時借?資本公積呀，那我們評估增值有啥意義嘛，

可是，專利研發(fā)時候的研發(fā)支出，都已經(jīng)費(fèi)用化，加計扣除了，現(xiàn)在按評估入賬，不可能再去計入費(fèi)用扣除吧？所以，如果攤銷的時候不借 資本公積 貸 攤銷的話，那借方應(yīng)該是什么科目呢？

您好，管理費(fèi)用-折舊攤銷，在年度納稅調(diào)增

你的意思是在匯算清繳的時候調(diào)增嗎

您好，是的，是這么理解的

是在這個表里面填嗎？ 怎么填？

您好，2和3列照抄賬套里，4和5列填0就調(diào)增了

哦 這樣哈，那季度所得稅的時候，還是先按費(fèi)用扣除是嗎？

您好，季度不用管他哦，年度匯繳才調(diào)增的

您的意思是，季度的時候也照常計入費(fèi)用，在所得稅中正常扣除，對吧？

您好，是的，就是這么操作的哦

好的，謝謝那這種，無形資產(chǎn)會減少，但是資本公積一直沒變哦？這樣會不會有什么問題？資本公積不用動他嗎？

您好，資本公積不用動的，我們是評估增值了，只是稅法不認(rèn)我們增值部分的攤銷減少利潤，因為增值時沒有交稅

那我評估專利入賬，公司需要繳納什么稅嗎？

您好，不交所得稅，交個印花稅，因為有資本公積增加了 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第五十六條的規(guī)定：“企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。” 因此，企業(yè)在固定資產(chǎn)持有期間發(fā)生評估增值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。同時評估增值不涉及該固定資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，則不需要計入收入繳納企業(yè)所得稅。

同理也不涉及增值稅對吧？

您好，是的，不交增值稅的 根據(jù)財稅(2016)36號文相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓2016年5月1日之前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的增值稅稅率。 沒有轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)評估增值”無需繳納增值稅，同樣，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的增值才需要繳納土地增值稅。在稅法處理上，資產(chǎn)評估增值不需作賬務(wù)處理，土地使用權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以也不需要繳納企業(yè)所得稅。? 在會計上，對評估增值的資產(chǎn)，一方面增加相應(yīng)的資產(chǎn)價值，另一方面增加企業(yè)的資本公積，也就是說，會計上對評估增值部分不確認(rèn)為企業(yè)的收益。按照成本核算的要求，對資產(chǎn)評估增值部分企業(yè)可以計提折舊和攤銷費(fèi)用。這樣一來，如果企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生了評估增值，會計上也進(jìn)行了賬務(wù)處理，那么根據(jù)印花稅相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)就增加的部分繳納印花稅。根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花，其他賬簿按件計稅5元/件。