免費(fèi)問(wèn)答

為什么我21年底忘記結(jié)轉(zhuǎn)了，直接轉(zhuǎn)了本年利潤(rùn)，我又反過(guò)來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)了，沒(méi)有影響利潤(rùn)表，只影響資產(chǎn)負(fù)債表嗎

如果?2021?年底忘記結(jié)轉(zhuǎn)，直接轉(zhuǎn)了本年利潤(rùn)后又反過(guò)來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，這種情況主要影響資產(chǎn)負(fù)債表，對(duì)利潤(rùn)表的影響相對(duì)較小。 一、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響 未分配利潤(rùn)項(xiàng)目： 正確的結(jié)轉(zhuǎn)順序是先將收入、成本、費(fèi)用等損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，然后再將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。如果忘記結(jié)轉(zhuǎn)，直接將本年利潤(rùn)進(jìn)行了處理，會(huì)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)的金額不準(zhǔn)確。 后來(lái)進(jìn)行反向結(jié)轉(zhuǎn)并正確結(jié)轉(zhuǎn)后，會(huì)調(diào)整未分配利潤(rùn)的金額，使其反映正確的經(jīng)營(yíng)成果積累。 可能涉及的其他科目： 根據(jù)具體的賬務(wù)處理情況，可能還會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表中的其他相關(guān)科目，如應(yīng)交稅費(fèi)、盈余公積等，如果涉及所得稅的調(diào)整和利潤(rùn)分配的提取等情況。 二、對(duì)利潤(rùn)表的影響較小 利潤(rùn)表反映的是一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，在當(dāng)年度已經(jīng)按照正確的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行了編制。 2?-?后期的結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主要是在資產(chǎn)負(fù)債表層面進(jìn)行的賬務(wù)處理，不直接影響利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的金額。 但是，如果在調(diào)整過(guò)程中涉及到對(duì)以前年度損益的調(diào)整，可能會(huì)通過(guò)?“以前年度損益調(diào)整”?科目進(jìn)行核算，這種情況下會(huì)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整，間接影響到比較財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。但單純就本次忘記結(jié)轉(zhuǎn)后又調(diào)整的情況而言，對(duì)利潤(rùn)表的直接影響較小。