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在計(jì)算項(xiàng)目終結(jié)期的凈損益時(shí)，確實(shí)主要考慮殘值變現(xiàn)抵稅或者補(bǔ)交稅的部分，一般不直接包括殘值收入本身，但殘值收入會(huì)影響到是否需要交稅以及交稅的金額。 首先計(jì)算殘值變現(xiàn)凈收入： 殘值變現(xiàn)凈收入?=?實(shí)際殘值收入。 然后確定賬面價(jià)值： 如果有稅法規(guī)定的殘值，賬面價(jià)值通常為稅法規(guī)定的殘值。 接著判斷是否需要交稅或抵稅： 若殘值變現(xiàn)凈收入大于賬面價(jià)值，則需要補(bǔ)交稅，補(bǔ)交稅額?=（殘值變現(xiàn)凈收入?-?賬面價(jià)值）×?所得稅稅率。 若殘值變現(xiàn)凈收入小于賬面價(jià)值，則可以抵稅，抵稅額?=（賬面價(jià)值?-?殘值變現(xiàn)凈收入）×?所得稅稅率。 最后計(jì)算凈損益： 凈損益?=?殘值變現(xiàn)凈收入?±?交稅或抵稅的金額。 例如，某項(xiàng)目終結(jié)期殘值變現(xiàn)凈收入為?80?萬元，稅法規(guī)定的殘值為?100?萬元，所得稅稅率為?25%。 由于殘值變現(xiàn)凈收入小于賬面價(jià)值，可抵稅金額?=（100?-?80）×25%?=?5?萬元。 凈損益?=?80?+?5?=?85?萬元。 所以，在計(jì)算項(xiàng)目終結(jié)期凈損益時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注殘值變現(xiàn)與賬面價(jià)值的差異帶來的交稅或抵稅影響。