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老師，我們4月收了一筆1000元業(yè)務費做了預收賬款，開發(fā)票后確認了收入并計稅，當月退款了，沖減預收賬款，這個月開了紅沖發(fā)票，請問紅沖的發(fā)票要沖減收入嗎，怎么做賬呢？
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紅沖的發(fā)票需要沖減收入。具體賬務處理如下：
4?月收到預收賬款時：
借：銀行存款?1000
貸：預收賬款?1000
開發(fā)票確認收入并計稅：
借：預收賬款?1000
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費?—?應交增值稅（銷項稅額）
4?月退款沖減預收賬款：
借：預收賬款?1000
貸：銀行存款?1000
本月開紅沖發(fā)票沖減收入：
借：主營業(yè)務收入（紅沖確認收入的金額）
應交稅費?—?應交增值稅（銷項稅額）（紅沖確認的稅額）
貸：預收賬款（紅沖原確認收入對應的預收賬款金額）。
09/04 17:33
84785014 
09/04 17:37
當時退款時做的分錄是貸:銀行存款1000 貸:預收賬款-1000
樸老師 
09/04 17:38
同學你好
對的
是這樣
84785014
09/04 17:38
我們退款都用預收賬款貸方紅字沖減，這樣可以嗎？
樸老師
09/04 17:38
同學你好
這個可以
84785014
09/04 17:41
請問這個月這個1000元紅字發(fā)票怎么做賬呢
樸老師
09/04 17:41
同學你好
你們開出去的紅字銷售發(fā)票嗎
84785014
09/04 17:44
是的，我們開的紅沖發(fā)票，4月已經退款給客戶了
樸老師
09/04 17:45
同學你好
直接沖藍字發(fā)票對應的分錄就可以
84785014
09/04 17:52
我只會寫貸:主營收入
貸:應交稅費（增值稅）
上面怎么寫不知道，是要沖預收賬款嗎，可是預收賬款在退款時已經沖掉了啊，這個分錄上面部分要寫什么呢？
樸老師
09/04 17:55
之前有預收賬款也有開藍字發(fā)票嗎？
借預收賬款
貸銀行存款
借主營業(yè)務收入
借銷項
貸預收賬款
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