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當企業(yè)計提壞賬準備時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。 一、計算遞延所得稅資產(chǎn) 假設(shè)企業(yè)的壞賬準備期末余額為?B，適用的所得稅稅率為?T?？傻挚蹠簳r性差異為壞賬準備的余額?B，遞延所得稅資產(chǎn)?=?B×T。 二、會計分錄 計提壞賬準備時： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準備 確認遞延所得稅資產(chǎn)時： 借：遞延所得稅資產(chǎn)（壞賬準備余額?×?所得稅稅率） 貸：所得稅費用 例如，企業(yè)期末壞賬準備余額為?100?萬元，所得稅稅率為?25%。 計提壞賬準備分錄： 借：資產(chǎn)減值損失?100?萬 貸：壞賬準備?100?萬 確認遞延所得稅資產(chǎn)分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn)?25?萬（100?萬?×25%） 貸：所得稅費用?25?萬。