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一、可抵扣暫時性差異與應(yīng)納稅暫時性差異的概念 可抵扣暫時性差異是指在未來期間可用于稅前扣除的金額大于賬面價值，從而減少未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異。應(yīng)納稅暫時性差異則是指在未來期間應(yīng)納稅所得額增加，從而導(dǎo)致應(yīng)交所得稅增加的差異。 二、分析各個選項 選項?A：合同資產(chǎn)賬面價值?10?萬元，計稅基礎(chǔ)?0。 通常情況下，合同資產(chǎn)在未來實現(xiàn)時會產(chǎn)生應(yīng)稅收入，此時賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。 選項?B：合同負債賬面價值?10?萬元，計稅基礎(chǔ)?0。 合同負債（如預(yù)收賬款）在未來實際確認收入時，可從應(yīng)納稅所得額中扣除，即未來期間可用于稅前扣除的金額大于賬面價值，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 選項?C：交易性金融負債賬面價值?18?萬元，計稅基礎(chǔ)?30?萬元。 負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，意味著未來期間可抵扣金額減少，會使未來應(yīng)納稅所得額增加，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。 選項?D：交易性金融資產(chǎn)賬面價值?18?萬元，計稅基礎(chǔ)?15?萬元。 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，未來期間出售資產(chǎn)時會增加應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。