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某位于市區(qū)的鞭炮企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，主營(yíng)鞭炮加工銷售業(yè)務(wù)。2023 年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)受托為縣城的乙公司加工一批鞭炮，乙公司提供的原材料金額為60萬(wàn)元，收取不含增值稅的加工費(fèi)8萬(wàn)元，鞭炮企業(yè)甲無(wú)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格。乙公司收回該批鞭炮后以不含增值稅價(jià)100萬(wàn)元全部出售。 代收城建稅為多少？

84785004| 提問(wèn)時(shí)間：2024 09/04 10:34
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,二級(jí)建造師
同學(xué)您好：鞭炮的消費(fèi)稅稅率為 15%。 組成計(jì)稅價(jià)格 =（60 + 8）÷（1 - 15%）= 80（萬(wàn)元） 消費(fèi)稅 = 80×15% = 12（萬(wàn)元） 加工勞務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額 = 8×13% = 1.04（萬(wàn)元） 城建稅計(jì)稅依據(jù) = 12 + 1.04 = 13.04（萬(wàn)元） 代收城建稅 = 13.04×7% = 0.9128（萬(wàn)元）
2024 09/04 10:37
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