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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)軟件技術(shù)研發(fā)，前期研發(fā)階段的研發(fā)支出全部費(fèi)用化入管理費(fèi)用了，并且在企業(yè)是高新企業(yè)，研發(fā)階段的費(fèi)用都加計(jì)扣除了。后來(lái)研發(fā)結(jié)果形成了專利，此時(shí)的專利該按什么價(jià)值入賬？借方如果是無(wú)形資產(chǎn)，貸方是資本公積可以吧？
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同學(xué)，你好
那不對(duì)，你開(kāi)發(fā)階段應(yīng)該資本化
09/03 20:30
84784950 
09/03 20:30
我知道，可是他們之前已經(jīng)費(fèi)用化了，現(xiàn)在該怎么處理呢？
小菲老師 
09/03 20:31
同學(xué)，你好
之前的費(fèi)用需要沖銷，然后重新資本化
84784950
09/03 20:31
匯算清繳都已經(jīng)做了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除了，這稅務(wù)上怎么處理呢？
小菲老師
09/03 20:35
同學(xué)，你好
建議是重新更正申報(bào)
84784950
09/03 20:37
有以往很多年的呢，都要嗎？并且，實(shí)際上如果資本化，目前可以按200%加計(jì)扣除對(duì)吧？費(fèi)用化好像是100%加計(jì)扣除。實(shí)際上資本化后加計(jì)扣除得更多
小菲老師
09/03 20:39
同學(xué)，你好
如果很多年，不建議更正了，會(huì)很麻煩
84784950
09/03 20:39
是的呢，那現(xiàn)在該怎么辦呢？老板想要把這些專利入賬，入無(wú)形資產(chǎn)的賬目
小菲老師
09/03 20:41
同學(xué)，你好
借：無(wú)形資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
84784950
09/03 20:42
這樣不太合適吧？金額很大的，幾百萬(wàn)
小菲老師
09/03 20:44
同學(xué)，你好
幾百萬(wàn)，那金額很大，不好這么做
那你這么做的
借：無(wú)形資產(chǎn)
貸：資本公積
84784950
09/03 22:58
所得稅那里要怎么調(diào)呢？前期已經(jīng)費(fèi)用化，加計(jì)扣除了，然后做成無(wú)形資產(chǎn)和資本公積，這里無(wú)形資產(chǎn)是不是正常攤銷？那是不是又計(jì)入費(fèi)用了？又要在所得稅中扣除？是不是就重復(fù)了？同時(shí)這里資本公積，我也看到是這個(gè)科目，但是我不太理解為什么要計(jì)入資本公積呢？
小菲老師
09/04 06:02
同學(xué)，你好
計(jì)入資本公積，在這里相當(dāng)于溢價(jià)
84784950
09/04 07:06
所得稅那里要怎么調(diào)呢？前期已經(jīng)費(fèi)用化，加計(jì)扣除了，然后做成無(wú)形資產(chǎn)和資本公積，這里無(wú)形資產(chǎn)是不是正常攤銷？那是不是又計(jì)入費(fèi)用了？又要在所得稅中扣除？是不是就重復(fù)了？
小菲老師
09/04 07:37
同學(xué)，你好
你如果專利權(quán)要攤銷，就沖資本公積
這樣就不會(huì)重復(fù)
84784950
09/04 07:52
兩個(gè)問(wèn)題1，那就是借方資本公積對(duì)吧？2，之前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除會(huì)不會(huì)涉及到稅費(fèi)提前扣除，被認(rèn)定為偷稅的行為？
小菲老師
09/04 08:34
同學(xué)，你好
1是的
2不會(huì)
84784950
09/04 08:39
最后，如果無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，價(jià)值遠(yuǎn)大于成本價(jià)，那么可否用評(píng)估價(jià)入賬，同樣分錄借無(wú)形資產(chǎn)貸資本公積，同樣攤銷沖減資本公積？
小菲老師
09/04 08:40
同學(xué)，你好
是可以的，需要有評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估證明就行
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