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09/01 17:35
吳衛(wèi)東老師 
09/01 18:52
1? 23年3月購入固定資產? 4月開始折舊
會計上按照雙倍余額遞減法? 計提折舊=500/8*4*0.75=187.5? ?
會計賬面價值? 312.5
稅法允許扣除 500/8=75? 計稅基礎 425?
產生可抵扣暫時性差異? 確認遞延所得稅資產 28.125
借：遞延所得稅資產? 28.125
? ? ? 貸：所得稅費用? 28.125
2? 資料二罰款賬面價值和計稅基礎一樣? 不產生暫時性差異? 因為行政罰款不允許稅前扣除
3? 年初存貨跌價準備月150? 年末余額=150-120+160=190
增加了40? 增加了可抵扣暫時性差異? 確認遞延所得稅資產40*0.25
借：遞延所得稅資產? 10
? ? ? 貸：所得稅費用? 10
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