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所得稅費用中的遞延所得稅沒搞懂它的作用 企業(yè)應(yīng)納稅所得額=當(dāng)期利潤總額*25% 1遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債差額如何通過所得稅費用科目計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額？ 2稅務(wù)罰款類不允許稅前扣除，為什么在計算應(yīng)納稅所得額時要加上？列入罰款時是10月罰款200元，當(dāng)面利潤總額2000，計算應(yīng)納稅所得額=2000+200，為什么加上，不是還沒交稅嗎
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您好，1.所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 （當(dāng)期所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額）這個列式里有遞延所得稅 ，但實際交稅時就是利潤表的利潤總總額來計算，所得稅費用的列報金額就是會計利潤加減永久差異的應(yīng)納稅所得額計算的，遞延差異一部分在會計利潤上調(diào)整，一部分又在遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債中調(diào)整，一正一負(fù)調(diào)整就抵了。
2.稅務(wù)罰款類不允許稅前扣除，但是在我們會計利潤中把這個金額扣除了，現(xiàn)在不讓稅前扣除，我們要加回來
08/31 19:43
84785023 
08/31 19:56
什么是永久性差異？
廖君老師 
08/31 19:59
您好，.稅務(wù)罰款就是永久性差異，就是不管什么時候都不讓稅前扣除了
84785023
08/31 20:05
所以所得稅費用=當(dāng)期所得稅+（遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)）±永久性差異=（會計利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異±永久性差異）*25%
廖君老師
08/31 20:07
您好，是的，是這么計算的
84785023
08/31 20:16
所以，資產(chǎn)和負(fù)債都會產(chǎn)生暫時性差異，只是有的需要確認(rèn)遞延，有的不需要確認(rèn)遞延。核算暫時性差異是為了區(qū)分會計口徑和計稅口徑的不同，那哪些是需要核算暫時性差異，哪些不需要核算暫時性差異？
廖君老師
08/31 20:17
您好，暫時差異都要核算?的，永久差異才不需要核算遞延所得稅
84785023
08/31 20:18
說錯了，是哪些需要確認(rèn)遞延哪些不需要確認(rèn)遞延？
廖君老師
08/31 20:19
您好，暫時性差異需要遞延，永久差異就需要遞延
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