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根據(jù)資料一，租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的入賬會產(chǎn)生暫時性差異。 租賃負(fù)債的賬面價值為?8832.12?萬元，計稅基礎(chǔ)為?0（因為稅法上不認(rèn)這種租賃負(fù)債），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異?8832.12?萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?=?8832.12×25%?=?2215?萬元。 根據(jù)資料二，固定資產(chǎn)會計折舊?=?600÷5?=?120?萬元，稅法折舊?100?萬元，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)?20?萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異?20?萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?=?20×25%?=?5?萬元。 根據(jù)資料三，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升?300?萬元（2400?-?2100），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)?300?萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異?300?萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?=?300×25%?=?75?萬元。 但題目中給出的遞延所得稅負(fù)債為?2215?萬元，遞延所得稅資產(chǎn)為?2208.03?萬元