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老師，資產(chǎn)負(fù)債表里未分配利潤是負(fù)數(shù)，為啥匯算清繳的時(shí)候要交稅呢
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資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤為負(fù)數(shù)，匯算清繳時(shí)仍可能需要交稅，原因可能有以下幾點(diǎn)：
1.企業(yè)在會計(jì)核算中確認(rèn)的成本、費(fèi)用等，在稅法上不被認(rèn)可或者有扣除限額，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額大于會計(jì)利潤，從而需要交稅。
2.企業(yè)存在稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入，如視同銷售等，這些收入在會計(jì)上未確認(rèn)為收入，但在稅法上需要納稅。
3.企業(yè)在本年度發(fā)生了資產(chǎn)增值、資產(chǎn)處置等產(chǎn)生的收益，這些收益在匯算清繳時(shí)需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額
08/28 12:05
84784950 
08/28 12:10
那匯算的時(shí)候調(diào)整調(diào)減的要通過以前年度損益科目做賬務(wù)處理嗎，
樸老師 
08/28 12:12
同學(xué)你好
這個(gè)需要的
84784950
08/28 12:23
老師，那就是匯算清繳的未分配利潤要跟資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配要一致是嗎
84784950
08/28 12:25
可是我一直都沒有做過賬務(wù)處理怎么辦呢
樸老師
08/28 12:29
同學(xué)你好
匯算清繳后的未分配利潤不一定與資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤完全一致。
資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤反映的是企業(yè)從開業(yè)至今累計(jì)的未分配利潤余額。
而匯算清繳主要是對企業(yè)所得稅的年度清算，調(diào)整的是應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額等，不一定直接影響未分配利潤的金額。
但是，匯算清繳過程中的一些納稅調(diào)整事項(xiàng)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)調(diào)整、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整等，如果涉及到以前年度損益，可能會通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目最終影響未分配利潤。
84784950
08/28 12:35
老師，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)啊，處置資產(chǎn)和一調(diào)整的都沒有通過以前年度損益科目做賬務(wù)處理，要怎么辦呢
樸老師
08/28 12:36
金額不大的話不用通過以前年度損益調(diào)整
84784950
08/28 12:38
一萬以上的金額算不算大
樸老師
08/28 12:40
同學(xué)你好
這個(gè)金額不小哦
要做跨年調(diào)整的
84784950
08/28 12:49
之前沒有調(diào)整的現(xiàn)在還能調(diào)整嗎
樸老師
08/28 13:00
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
84784950
08/28 13:21
這個(gè)只是賬務(wù)處理問題，不存在稅務(wù)問題吧
樸老師
08/28 13:22
同學(xué)你好
按調(diào)整后的申報(bào)就可以
84784950
08/28 13:34
老師，有會計(jì)分錄嗎，發(fā)過來看一下
樸老師
08/28 13:36
具體是什么業(yè)務(wù)調(diào)整呢
你說下業(yè)務(wù)
84784950
08/28 13:42
業(yè)務(wù)招待費(fèi)和不能扣除的營業(yè)外支出
樸老師
08/28 13:46
同學(xué)你好
這個(gè)不用做分錄
直接匯算清繳的時(shí)候調(diào)增就可以
84784950
08/28 13:54
那哪些是需要做分錄的呢
樸老師
08/28 13:58
比如說少計(jì)提的之前的所得稅
這種
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